企业内部财务制度

PAGE企业内部财务制度一、总则（一）目的本企业内部财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、利润计算等各个环节。3.规范性原则：制定明确、具体、统一的财务操作规范和流程，确保财务工作的标准化和规范化。4.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，能够如实反映公司财务状况和经营成果。5.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重提高资金使用效率和经济效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。加强对资金筹集渠道和方式的合法性审查，确保资金筹集活动符合国家法律法规和政策要求。建立资金筹集风险评估机制，对资金筹集过程中可能面临的风险进行评估和控制，防范资金筹集风险。2.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和审批。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和公司规定办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户的安全和规范使用。加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据的真实性和合法性。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收应收账款，降低坏账损失风险。存货管理：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。2.固定资产管理制度固定资产购置管理：根据公司生产经营需要，合理编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序进行固定资产购置。加强对固定资产购置过程的监督和管理，确保固定资产购置的合理性和合规性。固定资产折旧管理：按照国家有关规定和公司固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。固定资产清查盘点管理：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。加强对固定资产清查盘点结果的分析和利用，为固定资产管理决策提供依据。3.无形资产管理制度无形资产购置管理：根据公司发展战略和业务需要，合理编制无形资产购置预算，按照规定的审批程序进行无形资产购置。加强对无形资产购置过程的监督和管理，确保无形资产购置的合理性和合规性。无形资产摊销管理：按照国家有关规定和公司无形资产摊销政策，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。无形资产评估管理：定期对无形资产进行评估，评估无形资产的价值和使用状况，为无形资产的管理和决策提供依据。加强对无形资产评估结果的分析和利用，及时发现和处理无形资产评估过程中存在的问题。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算管理建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照国家有关成本费用核算规定和公司成本费用核算政策，准确核算成本费用。加强对成本费用核算过程的监督和管理，确保成本费用核算数据的真实、准确、完整。定期对成本费用核算结果进行分析和评价，及时发现和纠正成本费用核算过程中存在的问题。2.成本费用控制管理制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理和控制。将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的成本费用控制责任。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制成本费用支出范围和标准，杜绝不合理的成本费用支出。定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和处理成本费用控制过程中存在的问题。3.成本费用分析管理定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。加强对成本费用分析结果的利用，为公司成本费用管理决策提供依据。根据成本费用分析结果，调整成本费用控制目标和措施，优化成本费用结构。（四）收入分配管理制度1.收入核算管理建立健全收入核算制度，明确收入核算对象、核算方法和核算流程。按照国家有关收入核算规定和公司收入核算政策，准确核算收入。加强对收入核算过程的监督和管理，确保收入核算数据的真实、准确、完整。定期对收入核算结果进行分析和评价，及时发现和纠正收入核算过程中存在的问题。2.利润分配管理按照国家有关法律法规和公司章程规定，制定公司利润分配政策。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。加强对利润分配过程的监督和管理，确保利润分配的合法性和合规性。定期对利润分配情况进行检查和分析，及时发现和处理利润分配过程中存在的问题。三、财务预算管理制度（一）预算编制1.预算编制原则坚持以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门和各岗位的积极性和主动性。注重预算的准确性和可行性，确保预算指标能够真实反映公司的经营状况和财务状况。2.预算编制方法根据公司业务特点和管理要求，选择合适的预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。在预算编制过程中，充分考虑各种因素的影响，如市场变化、政策调整、内部管理等，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制流程公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。各部门根据预算编制通知，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送公司财务部门。公司财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案，并提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度财务预算草案提交公司董事会审批。公司董事会审批通过后，正式下达公司年度财务预算。（二）预算执行与控制1.预算执行公司各部门应严格按照公司下达的年度财务预算组织实施，确保预算的有效执行。公司财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算控制公司各部门应加强对预算执行的控制，严格控制预算支出范围和标准，杜绝不合理的预算支出。公司财务部门应根据预算执行情况，及时调整预算指标，确保预算的准确性和可行性。（三）预算调整1.调整原则预算调整应遵循谨慎性原则，充分考虑市场变化、政策调整、内部管理等因素的影响，确保预算调整的必要性和合理性。预算调整应遵循程序规范原则，严格按照规定的审批程序进行，确保预算调整的合法性和合规性。2.调整流程公司各部门根据实际情况需要调整预算指标的，应向公司财务部门提出预算调整申请，并说明调整的原因、内容和金额。公司财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算调整草案，并提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度预算调整草案提交公司董事会审批。公司董事会审批通过后，正式下达公司年度预算调整通知。（四）预算分析与考核1.预算分析公司财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。公司各部门应根据公司财务部门提供的预算分析报告，结合本部门的实际情况，对本部门的预算执行情况进行分析和总结，不断提高本部门的预算管理水平。2.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算控制率等。公司财务部门应根据预算考核制度，定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，并将考核结果报送公司管理层。公司管理层应根据预算考核结果，对各部门进行奖惩，激励各部门不断提高预算管理水平。四、财务报告与财务分析制度（一）财务报告1.财务报告编制原则财务报告应按照国家有关法律法规和财务会计准则的规定编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应客观、公正地反映公司的财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报重要财务信息。2.财务报告编制内容财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。附注应包括会计政策、会计估计、报表项目注释、关联方关系及其交易等内容。公司应根据国家有关法律法规和财务会计准则的规定，结合公司实际情况，合理确定财务报告的编制内容和格式。3.财务报告编制流程公司财务部门应按照国家有关法律法规和财务会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。公司财务部门应将审核后的财务报告报送公司管理层和董事会审批。公司管理层和董事会审批通过后，正式对外披露财务报告。（二）财务分析1.财务分析目的财务分析旨在通过对公司财务状况和经营成果的分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司管理层了解公司的财务状况和经营成果，发现公司存在的问题和风险，提出改进措施和建议。2.财务分析内容财务分析内容包括财务比率分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务综合分析等。财务比率分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。公司应根据国家有关法律法规和财务会计准则的规定，结合公司实际情况，合理确定财务分析的内容和方法。3.财务分析流程公司财务部门应按照国家有关法律法规和财务会计准则的规定，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析完成后，应撰写财务分析报告，提交公司管理层和董事会。公司管理层和董事会应根据财务分析报告，结合公司实际情况，对公司的财务状况和经营成果进行评价和决策。五、财务监督与审计制度（一）财务监督1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督等。公司财务部门应定期对公司财务活动进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。2.外部监督公司应接受国家有关部门的外部监督，如财政部门、税务部门、审计部门等的监督检查。公司应积极配合国家有关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。公司应定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性。（二）财务审计1.审计机构与人员公司应设立独立的内部审计机构，配备具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应持有内部审计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。公司应定期对内部审计人员进行培训和考核，不断提高内部审计人员的业务水平和综合素质。2.审计范围与内容内部审计机构应定期对公司财务活动进行审计，审计范围包括公司财务管理制度的执行情况、财务预算的执行情况、财务报告的真实性和准确性等。内部审计机构应根据审计结果，撰写审计报告