医药商贸公司财务制度

PAGE医药商贸公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医药商贸公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于医药商贸公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理、财务监督等工作。2.制定和完善公司财务管理制度及相关流程。3.编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。4.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.参与公司重大经济决策，进行财务分析和风险评估。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作。7.管理公司财务档案，确保档案资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送。协助进行税务申报和缴纳工作。保管财务档案资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守财经纪律，廉洁奉公，不得谋取私利。3.具备良好的专业素养和职业操守，不断提高业务水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。2.资金使用应遵循审批程序，明确审批权限和流程。3.加强资金支出管理，确保资金使用合理、合规，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范现金收付、银行结算等资金结算业务。2.严格执行票据管理制度，确保票据使用安全。3.定期进行资金盘点和对账，保证账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定风险应对措施。2.关注资金市场动态，防范利率风险、汇率风险等。3.加强资金内部控制，防止资金挪用、贪污等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行账户核对。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理。及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析和减值测试。3.存货根据公司业务特点，制定存货管理制度。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产购置与折旧1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。2.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（三）无形资产1.对公司拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记和管理。2.无形资产按照规定进行摊销，摊销方法和年限根据实际情况确定。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照医药商贸业务特点，确定成本核算对象和方法。2.准确归集和分配成本费用，计算产品或服务成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确费用开支标准和范围。2.严格控制各项费用支出，加强费用审批和监督。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，降低费用水平。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在问题。2.提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和公司业务实际情况，合理确认收入。（二）销售合同管理1.签订销售合同应明确双方权利义务，确保合同合法有效。2.加强销售合同执行情况的跟踪和管理，及时处理合同纠纷。（三）收入核算与管理1.准确核算销售收入，及时记录收入明细。2.加强应收账款管理，确保销售收入及时足额收回。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规，按时申报缴纳各项税款。2.建立税务档案，妥善保管税务申报资料。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。九、利润分配管理（一）利润分配原则根据公司发展战略和股东利益，合理确定利润分配政策。（二）利润分配方案制定1.年度终了，根据公司盈利情况和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后实施。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，资产安全，财务信息真实准确，提高完整完整。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范业务流程，加强内部监督。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门落实整改。十一、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，揭示公司财务存在的问题和潜在风险，为公司决策提供支持。（二）