房地产公司内部财务制度

PAGE房地产公司内部财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护股东权益。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、管理和运用公司资金，确保资金安全和合理使用。编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。负责财务预算、财务分析和财务决策支持工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送工作。负责财务档案的整理和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账。负责资金结算和票据管理工作。协助会计进行财务核算工作。财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度规定和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有新增或调整，应经财务经理批准，并及时通知相关财务人员。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得合法、有效的原始凭证，并按照规定填写和传递。凭证编制：会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确。账簿登记：会计人员根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确、清晰，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务报表编制：会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务分析：财务经理组织财务人员对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务预算管理制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标真实、可靠、可行。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。零基预算：对预算期内的各项收支，不考虑以往的实际情况，以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。滚动预算：预算期始终保持一定的期限，每过一个月或一个季度，立即在期末增列一个月或一个季度的预算，逐期向后滚动。弹性预算：根据业务量的变动范围，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在各业务量情况下所应开支的费用水平。3.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行修改。审核通过后，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审批。董事会审批通过后，下达公司年度预算。4.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警，督促其采取措施加以纠正。5.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，下达预算调整通知。资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，确保融资成本合理、融资风险可控。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集过程的管理和监督。2.资金使用公司资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用应遵循审批制度，严格按照审批权限和审批程序进行审批。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。公司应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现资金使用过程中的问题，并采取措施加以解决。3.资金结算公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算程序，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算应通过合法、合规的银行账户进行，不得通过个人账户进行资金结算。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.资金风险管理公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。公司应针对不同的资金风险，采取相应的风险控制措施。公司应定期对资金风险状况进行评估，及时调整风险控制策略，确保公司资金安全。成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，正确计算各期损益。成本费用核算应遵循一致性原则，采用统一的成本费用核算方法和标准，确保成本费用核算的可比性。2.成本费用分类与核算方法开发成本：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。开发成本应按照项目进行明细核算，归集和分配各项成本费用。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制。加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理的成本费用支出。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算的准确性和及时性。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要。固定资产购置时，应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间、质量标准等条款。固定资产到货后，采购部门应组织相关部门进行验收，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法。公司对使用寿命有限的无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。固定资产处置时，应进行评估作价，确保处置价格合理。固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，计入当期损益。税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确、及时地进行纳税申报，缴纳各项税款。2.税务筹划公司应在合法、合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用税收优惠政策，合理安排经营活动和财务活动。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险主要包括税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。公司应针对不同的税务风险，采取相应的风险控制措施。公司应定期对税务风险状况进行评估，及时调整风险控制策略，确保公司税务合规。财务报告与分析制度1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应内容完整、数据真实、计算准确、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告审计公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。会计师事务所应按照审计准则的要求，对公司财务报告进行审计，并出具审计报告。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为公司决策提供依据。财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票、合同等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。财务档案应及时归档，确保档案的完整性和安全性。3.财务档案保管与查