合伙培训机构财务制度

PAGE合伙培训机构财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙培训机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障机构的财务安全，提高资金使用效益，促进机构健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于合伙培训机构的所有合伙人、管理人员、教职员工以及与机构财务活动相关的其他人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保机构财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖机构各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为机构决策提供及时、有效的支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置机构应设立独立的财务部门，负责机构的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。协调机构与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护机构的良好形象。参与机构的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为机构决策提供财务数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和归档工作。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要财物，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度1.预算管理制度机构应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。财务预算经合伙人会议审议通过后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.收入管理制度机构的收入主要包括培训收入、教材销售收入、场地租赁收入等。各项收入应按照规定的收费标准和收费方式收取，确保收入的合法性和准确性。培训收入应根据课程安排和学员报名情况及时确认收入，教材销售收入应在教材发出并满足收入确认条件时确认收入，场地租赁收入应按照租赁合同约定的时间和金额确认收入。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.成本费用管理制度机构的成本费用主要包括人员工资、教材费、场地租赁费、设备购置及折旧费、办公费、差旅费等。各项成本费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，确保成本费用的合理性和合规性。人员工资应根据机构的薪酬制度和绩效考核办法进行核算和发放，教材费应按照实际采购数量和价格进行核算，场地租赁费应按照租赁合同约定的金额进行核算，设备购置及折旧费应按照固定资产管理制度进行核算，办公费、差旅费等应按照相关规定进行报销。财务部门应定期对成本费用情况进行分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，采取有效措施降低成本费用，提高机构的经济效益。4.资产管理制度机构的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、管理和监督。流动资产应按照规定的核算方法进行核算，确保账实相符。定期对流动资产进行清查盘点，发现问题及时处理。固定资产应按照国家有关规定进行分类、计价和折旧核算。建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。无形资产应按照国家有关规定进行计价和摊销核算。加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的价值得到充分发挥。5.负债管理制度机构的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算、管理和监督。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率进行核算和偿还。应付账款应按照合同约定的时间和金额进行支付。应付职工薪酬应按照机构的薪酬制度和绩效考核办法进行核算和发放。应交税费应按照国家有关税收法律法规的规定进行计算和缴纳。定期对负债情况进行分析和监控，合理控制负债规模，避免出现债务风险。6.财务审批制度机构应建立健全财务审批制度，明确各项财务支出的审批权限和审批程序。一般财务支出由财务负责人审批；重大财务支出应经合伙人会议审议通过后，由财务负责人审批。财务审批应严格按照规定的审批权限和审批程序进行，确保财务支出的合法性、合理性和合规性。四、会计核算制度1.会计核算原则机构应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。会计核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则，确保会计信息的质量。2.会计科目设置机构应根据国家统一的会计制度和自身业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面。会计科目设置应保持相对稳定，如有必要进行调整，应按照规定的程序进行审批。3.会计凭证编制会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容进行编制，确保凭证的真实性、准确性和完整性。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证进行编制。4.会计账簿登记会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录机构经济业务的会计簿籍。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，确保账簿的真实性、准确性和完整性。会计账簿应包括总账、明细账、日记账等。总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证进行登记，日记账应根据现金收付和银行结算业务进行登记。5.财务报表编制财务报表是反映机构财务状况和经营成果的书面文件。财务报表应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行编制，确保报表的真实性、准确性和完整性。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资产负债表应反映机构在某一特定日期的财务状况，利润表应反映机构在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映机构在一定会计期间的现金流入和流出情况。五、财务监督与审计1.内部财务监督机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。合伙人会议应定期对机构的财务状况进行审议和监督，确保机构的财务活动合法合规。2.外部审计机构应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对机构的财务报表进行审计。审计报告应作为机构财务信息披露的重要依据。接受外部审计时，机构应积极配合会计师事务所的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。六、财务信息披露1.披露原则机构应按照真实、准确、完整、及时的原则，定期向合伙人、管理人员、教职员工等内部人员以及社会公众披露财务信息。2.披露内容财务信息披露应包括财务报表、财务分析报告、重大财务事项说明等。财务报表应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行编制，财务分析报告应包括机构的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，重大财务事项说明应包括机构的重大投资、融资、资产处置等事项的说明。3.披露方式财务信息披露应通过机构内部网站、公告栏、会议等方式进行，确保内部人员和社会公众能够及时、方便地获取财务信息。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务制度文件以及其他与财务活动相关的资料。2.档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行分类装订，确保档案的整齐、有序。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，如档案柜、防火防潮设施等。财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。4.档案查阅内部人员查阅财务档案需经财务负责人批准，并进行登记。外部单位查阅档案需持有效证明文件，经机构负责人批准，并由财务人员陪同查阅。查阅档案应遵