对被投资公司财务制度

PAGE对被投资公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范被投资公司的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，保护投资者的合法权益，促进被投资公司的健康稳定发展，同时符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[被投资公司全称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算、账目记录等符合财务准则和公司规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保各项财务事项均有规范的处理流程和记录。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员（一）财务部门设置1.被投资公司应设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控财务预算的执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，编制现金流量表，及时记录现金和银行存款收支情况。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平，以适应公司发展和行业变化的需求。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.被投资公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报投资者备案。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算方法、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用寿命和净残值等。（二）会计凭证与账簿1.公司应按照合法、有效、真实的原则取得或填制原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等内容。3.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记，确保账簿记录的清晰、准确、完整。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定和投资者的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管人员、财务经理进行审核，并签字盖章。3.公司应在规定的时间内将财务报表报送投资者及相关监管部门，并按照要求进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.被投资公司应根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股权结构合理，股东权益得到保障。债权融资应严格控制债务规模和融资成本，防范债务风险。3.在资金筹集过程中，公司应与投资者、债权人保持密切沟通，及时披露资金筹集情况和资金使用计划，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司的正常生产经营活动和发展战略规划。严禁挪用资金、超预算支出等违规行为。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司实际情况，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户、变更等审批制度，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点，确保账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。2.合理确定存货采购计划，根据市场需求和公司生产经营情况，科学安排存货采购数量和时间，避免存货积压或缺货。3.加强对存货验收的管理，严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货质量符合要求。对验收不合格的存货，应及时办理退货或换货手续。4.建立存货保管制度，明确存货保管责任，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.公司应按照国家有关规定和公司实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法、处置等规定。2.加强对固定资产购置的管理，按照预算和审批程序进行固定资产购置，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.建立固定资产卡片管理制度，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。（四）无形资产与其他资产管理1.公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家有关规定和公司实际情况确定无形资产的计价、摊销方法等，并定期进行检查和评估。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则和公司规定进行核算和管理，确保资产的合理计价和有效使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用核算应划分收益性支出与资本性支出的界限，正确计算各期成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，定期进行成本费用分析和考核。2.加强对采购成本、生产成本、销售成本等主要成本项目的控制，优化采购流程，降低采购成本；合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本；加强销售管理，控制销售费用，提高销售效益。3.严格控制费用支出，对各项费用支出实行限额管理和审批制度，严禁超支和浪费。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核机制，对各部门、各环节成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、利润分配与税务管理（一）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行利润分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。2.利润分配应兼顾投资者利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。利润分配方式包括现金分红、转增股本等。（二）税务管理1.公司应依法履行纳税义务，按照国家税收法律法规的规定，准确计算和缴纳各项税款。2.加强对税务事项的管理，及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等税务相关文件，以备税务机关检查。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险评估、预算控制、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务报告等各个环节，确保财务活动的规范运行。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立整改跟踪机制，确保问题得到及时有效的解决，并对整改情况进行复查和评价。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规和投资者要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进