米哈游财务制度

PAGE米哈游财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范米哈游公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于米哈游公司及其下属各部门、子公司、分公司等所有纳入公司财务核算体系的机构和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报告。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和分析，及时提供准确的财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券等，定期盘点。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算。2.财务部门负责汇总各部门预算，结合公司历史数据和市场情况，编制公司年度财务预算草案。3.预算草案经公司管理层审核、董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关规定，准确确认公司各项收入。2.对于游戏销售收入，在游戏产品上线并满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地记录和核算各项收入，确保收入数据真实可靠。2.加强对收入来源的分析和管理，防范收入风险。（三）收入票据管理1.严格按照规定使用发票等收入票据，确保票据开具规范、真实。2.加强对收入票据的保管和核销，防止票据丢失和滥用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.研发成本：包括游戏开发过程中的人员工资、外包费用、技术研发费用等。2.运营成本：涵盖服务器维护、市场推广、客服支持等费用。3.管理费用：如办公费用、差旅费、管理人员工资等。4.财务费用：主要指利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和评估，寻找降低成本费用的途径和方法。（三）成本费用核算1.按照规定的会计核算方法，准确核算各项成本费用。2.确保成本费用数据与业务实际相符，为成本费用管理提供准确依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.存货对于游戏相关的存货，如游戏道具、虚拟货币等，加强库存管理。定期进行存货盘点，确保存货数量准确、质量完好。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产台账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.加强对公司无形资产的管理，如游戏版权、商标等。2.按照规定进行无形资产的确认、计量和摊销。3.保护公司无形资产的合法权益，防止无形资产流失。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家会计准则和相关规定。（二）财务分析1.对财务报告进行深入分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，发现公司财务问题和潜在风险，提出改进建议和措施。（三）财务报告披露按照相关法律法规和公司规定，及时、准确地披露财务报告信息。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节。2.通过内部控制，确保财务信息真实可靠，防范财务风险。（二）内部审计1.设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见。（三）外部审计1.聘请具有资质的外部审计机构，对公司年度财务报表进行审计。2.配合外