农村供水财务制度

PAGE农村供水财务制度一、总则（一）目的为加强农村供水财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障农村供水事业健康可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属农村供水相关部门、单位和项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.统一管理原则实行统一领导、分级管理的财务管理体制，公司对农村供水财务工作进行统一规划、统一核算、统一监督。3.保障安全原则确保农村供水资金安全，防范财务风险，保障农村居民用水权益。4.效益优先原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高农村供水服务质量和效率。二、财务管理职责（一）公司管理层职责1.负责制定农村供水财务战略和政策，指导财务管理工作。2.审批财务预算、决算报告，监督财务执行情况。3.协调解决财务管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财务法律法规和公司财务制度，制定具体财务管理制度和操作流程。2.负责农村供水财务核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。3.编制财务预算、决算，加强预算管理和成本控制。4.负责资金筹集、使用和管理，保障资金安全和合理流动。5.开展财务分析和财务监督，为公司决策提供依据。6.负责财务档案管理，妥善保管财务资料。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务制度，控制本部门费用支出，确保各项业务活动符合财务规定。3.协助财务部门进行财务监督和审计工作，提供必要的支持和配合。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据公司发展战略和农村供水业务计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑农村供水需求、成本变动、政策调整等因素。3.各部门应认真填报预算报表，详细说明预算项目、金额、依据和预期效果，确保预算编制真实、准确、完整。4.财务部门对各部门预算进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。（二）预算审批公司管理层对年度财务预算草案进行审批，审批通过后下达各部门执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报公司管理层审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.预算执行过程中，如因政策变化、市场环境变动、不可抗力等因素导致原预算无法执行，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对财务状况和经营成果的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.公司管理层审批通过后，财务部门及时调整预算，并下达各部门执行。四、收入管理（一）水费收入1.按照国家规定的农村供水价格政策，合理确定水费标准，并向社会公示。2.加强水费收缴管理，建立健全水费收缴制度，明确收费流程和责任。3.定期抄表计量，准确核算用水量，及时足额收取水费。4.对欠费用户进行催缴，采取有效措施确保水费回收率达到规定标准。（二）其他收入1.积极争取政府财政补贴、专项扶持资金等其他收入，严格按照相关规定和程序办理资金申报、审批和拨付手续。2.加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全农村供水成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、范围和方法。2.按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。3.成本费用核算应包括固定资产折旧、原材料采购、人员薪酬、运行维护费用等各项支出。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的全过程管理。2.优化农村供水工程建设和运行管理流程，降低建设成本和运行成本。3.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务规定。3.严格按照报销制度进行审批，确保报销金额合理合规。4.加强对成本费用报销的审核和监督，防止虚报、冒领等行为。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提准确。5.加强固定资产日常维护和管理，提高固定资产使用效率，延长使用寿命。6.对固定资产的处置应严格按照规定程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货）管理1.建立存货管理制度，加强对原材料、备品备件等存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。2.合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。3.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。4.加强存货成本核算，准确计算存货成本，确保存货计价准确。七、资金管理（一）资金筹集1.根据农村供水发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，确保资金及时足额到位。2.积极争取政府财政支持、银行贷款、社会资本等资金来源，拓宽资金筹集渠道。3.加强与金融机构的沟通协调，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.严格按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用，不得挪用、挤占。2.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付合规、安全。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度，防范资金风险。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。4.对资金进行定期盘点和清查，及时发现和处理资金安全隐患。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附表、附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层，并按照规定向相关部门和社会公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、资金使用等情况进行深入分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和非财务指标，分析公司存在的问题和发展趋势。3.撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据，并向相关部门通报财务分析结果。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况进行自查自纠。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况向公司管理层报告。十、财务人员管理（一）人员配备根据农村供水财务工作需要，合理配备财务人员，明确岗位职责和分工。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员业务素质和专业技能。2.建立