农民合作社财务制度范本

PAGE农民合作社财务制度范本一、总则（一）制定目的为了规范本农民合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农民合作社及其所属各成员单位、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算、监督和管理。2.独立核算原则：合作社作为独立的经济组织，实行独立核算，自负盈亏。3.民主管理原则：财务活动接受成员大会或成员代表大会的监督，重大财务事项需经民主决策。4.增收节支原则：努力增加收入，合理控制支出，提高资金使用效益。5.风险防范原则：建立健全财务风险预警机制，有效防范和化解财务风险。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议批准年度财务预算、决算方案，以及利润分配方案和弥补亏损方案。3.监督财务工作的开展，定期检查财务收支情况，对发现的问题及时提出整改意见。4.决定财务机构的设置和财务人员的配备，负责财务人员的考核和奖惩。5.代表合作社对外签订涉及财务事项的合同、协议等。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况。2.审查财务报告，对财务数据的真实性、准确性、完整性提出意见。3.对重大财务决策和财务事项进行监督，发现问题及时向理事会提出建议。4.受理成员对财务问题的举报和投诉，维护成员的合法权益。（三）财务人员职责1.负责合作社的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确、完整地记录财务收支情况。2.编制财务报表，定期向理事会和成员公布财务状况，为决策提供依据。3.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以拒绝。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务资料的安全完整。5.协助理事会做好财务管理工作，提供财务分析和建议，参与制定财务预算和计划。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员应根据合作社的发展规划、经营目标和上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应组织相关人员对预算草案进行论证和审核，根据审议意见对预算草案进行修改完善。4.经修改完善后的财务预算草案，提交成员大会或成员代表大会审议通过。通过后的财务预算作为合作社年度财务收支的依据，不得随意调整。（二）预算执行1.合作社各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务人员应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或个人编制预算调整方案，说明调整的原因、内容和金额等，提交理事会审议。理事会审议通过后，报成员大会或成员代表大会批准。（三）决算编制1.年度终了后，财务人员应按照国家统一的会计制度和合作社财务制度的规定，及时编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表，以及财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明年度财务收支情况、经营成果、资金变动情况、财务制度执行情况等。3.财务决算报告编制完成后，提交理事会审议。理事会应组织相关人员对决算报告进行审核，对发现的问题及时提出整改意见。4.经审核后的财务决算报告，报成员大会或成员代表大会审议通过。通过后的财务决算报告作为合作社年度财务状况和经营成果的总结性文件，应妥善保管。四、收入管理（一）收入范围合作社的收入包括经营收入、服务收入、政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.经营收入应在产品或服务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。2.服务收入应在服务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认收入。3.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.捐赠收入应在实际收到捐赠资产时确认收入。5.利息收入应在合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。（三）收入核算1.财务人员应按照收入的类别和来源，分别设置明细科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.经营收入应按照产品或服务的名称、数量、单价、金额等进行明细核算；服务收入应按照服务项目、收费标准、服务对象等进行明细核算。3.政府补助收入应按照补助项目、补助金额等进行明细核算；捐赠收入应按照捐赠单位、捐赠资产名称、捐赠金额等进行明细核算；利息收入应按照存款种类、利率、利息金额等进行明细核算。（四）收入管理1.合作社应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入的收取、核算和监督。2.各项收入应及时足额收取，不得截留、挪用。收取的款项应及时存入合作社银行账户，不得坐支现金。3.对于经营收入和服务收入，应按照规定开具发票或收据。发票或收据应如实填写，不得虚开、代开。4.合作社应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围合作社的成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.生产成本是指合作社为生产产品或提供服务而发生的各项直接费用和间接费用，包括原材料、燃料、动力、人工工资、设备折旧等。生产成本应按照产品或服务的种类进行明细核算。2.管理费用是指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。3.销售费用是指合作社为销售产品或提供服务而发生的各项费用，包括广告费、展览费、运输费、装卸费、包装费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。4.财务费用是指合作社为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.合作社应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和监督，严格控制成本费用支出。2.各项成本费用支出应严格按照预算执行，不得超支。对于超预算的支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低生产成本。4.加强对管理费用、销售费用和财务费用的控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用分析1.财务人员应定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入对比分析等内容。3.通过成本费用分析，为合作社的经营决策提供依据，促进合作社提高经济效益。六、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产合作社的流动资产包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。短期投资应按照投资计划进行，选择合适的投资项目，确保投资收益。投资项目应进行可行性研究和风险评估，避免盲目投资。应收款项应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。存货应按照实际成本计价，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。2固定资产合作社的固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、工具器具等。固定资产应按照规定进行计价入账，定期计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。加强固定资产的日常管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产的收入应及时入账，处置固定资产的净损失应按照规定进行处理。3.无形资产合作社的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价入账，定期摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。加强无形资产的管理，保护合作社的知识产权。对于无形资产的转让、出租等行为，应按照规定的程序进行审批，并及时入账。（二）负债管理1.合作社的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.合理控制负债规模，根据合作社的经营需要和偿债能力，确定合理的负债水平。避免过度负债，防范财务风险。3.加强对负债的核算和管理，及时记录负债的发生、偿还等情况。对于到期的负债，应及时偿还，避免逾期产生不良信用记录。4.定期对负债情况进行分析，评估负债风险。对于高风险负债，应采取有效措施加以控制和化解。七、所有者权益管理（一）所有者权益构成合作社的所有者权益包括成员出资、资本公积、盈余公积、未分配利润等。（二）成员出资管理1.成员应按照章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资。2.财务人员应及时记录成员出资情况，建立成员出资台账，确保成员出资信息的准确完整。3.成员出资后，不得随意抽回出资。如有特殊情况需要退股的，应按照章程规定的程序进行办理。（三）资本公积管理1.资本公积是指合作社在筹集资本过程中形成的资本溢价、接受捐赠资产等。2.资本公积应按照规定进行核算和管理，不得随意转增资本。（四）盈余公积管理1.盈余公积是指合作社按照规定从净利润中提取的公积金。2.盈余公积应按照规定的用途进行使用，主要用于弥补亏损、转增资本等。（五）未分配利润管理1.未分配利润是指合作社历年实现的净利润尚未分配的部分。2.未分配利润应按照规定进行分配，分配方案应经成员大会或成员代表大会审议通过。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指合作社对外提供的反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。2.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。3.财务报告应按照国家统一的会计制度和合作社财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。4.财务报告编制完成后，应经理事会审议通过，并加盖合作社公章。年度财务报告还应报成员大会或成员代表大会审议通过。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对合作社的财务状况和经营成果进行评价和剖析，为合作社的经营决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.财务分析应定期进行，一般每季度或每半年进行一次。分析结果应形成书面报告，提交理事会和成员大会或成员代表大会。九、财务监督与检查（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。监事会应定期对财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支情况进