小贷公司内控及财务制度

PAGE小贷公司内控及财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范小额贷款公司（以下简称“小贷公司”）的内部控制和财务行为，确保公司稳健运营，防范风险，保护投资者和客户的合法权益，促进小贷公司行业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）、《小额贷款公司管理办法》（银监会令2019年第4号）以及国家有关法律法规和行业监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于[小贷公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：公司的内部控制和财务活动必须符合国家法律法规和行业监管要求。2.全面性原则：涵盖公司各项业务、各个部门和各级人员，贯穿决策、执行和监督全过程。3.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部控制制度（一）组织架构与职责分工1.公司治理结构建立健全股东会、董事会、监事会等治理机构，明确各治理机构的职责权限、议事规则和决策程序。股东会是公司的权力机构，依法行使决定公司的经营方针和投资计划等重大事项的权力。董事会是公司的决策机构，负责制定公司的战略规划、经营计划和投资方案等，对股东会负责。监事会是公司的监督机构，对公司财务、董事和高级管理人员的履职情况进行监督。2.部门职责分工业务部门：负责贷款业务的营销、受理、调查、评估、审批和发放等工作，对贷款业务的风险负责。风险管理部门：制定风险管理政策和制度，对业务风险进行识别、评估、监测和控制，指导业务部门开展风险防控工作。财务部门：负责公司财务管理、会计核算、资金运营等工作，定期编制财务报告，为公司决策提供财务支持。审计部门：对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出整改意见。（二）业务流程控制1.贷款申请与受理借款人向公司提出贷款申请，应提交真实、完整、有效的资料，包括营业执照、公司章程、法定代表人身份证明、财务报表、贷款用途证明等。业务部门对借款人提交的申请资料进行初步审查，核实资料的真实性和完整性，对符合基本条件的申请予以受理，并登记相关信息。2.贷款调查与评估业务部门安排专人对借款人的基本情况、经营状况、财务状况、信用状况、贷款用途及还款能力等进行调查。调查人员应通过实地考察、查阅资料、与相关人员面谈等方式收集信息，并撰写调查报告，对调查结果的真实性和准确性负责。风险管理部门对调查资料进行风险评估，运用风险评估模型和方法，对贷款的风险程度进行量化分析，提出风险评估意见。3.贷款审批建立分级审批制度，根据贷款金额和风险程度确定审批权限。业务部门将调查评估报告及相关资料提交审批部门，审批部门按照审批流程进行审查，重点审查贷款的合规性、风险可控性和效益性。审批人员应独立审查，发表明确的审批意见，对审批结果负责。超过审批权限的贷款，应报上级审批机构审批。4.贷款发放经审批同意的贷款，业务部门与借款人签订借款合同、担保合同等相关法律文件。财务部门按照合同约定办理贷款发放手续，确保贷款资金及时、足额划付到借款人账户，并做好账务处理。业务部门应在贷款发放后及时跟踪贷款资金的使用情况，确保专款专用。5.贷后管理业务部门负责贷后管理工作，定期对借款人的经营状况、财务状况、信用状况等进行跟踪检查，及时发现和解决问题。风险管理部门对贷后管理工作进行监督和指导，定期对贷款风险状况进行监测和分析，对潜在风险及时发出预警。财务部门负责对贷款利息和本金的回收情况进行核算和管理，及时催收逾期贷款。（三）风险管理与内部控制1.风险识别与评估建立风险识别机制，全面识别公司面临的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险。运用定性与定量相结合的方法，定期对风险状况进行评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。对于高风险业务或项目，应采取风险规避策略；对于可通过加强管理、优化流程等方式降低的风险，采取风险降低策略；对于可通过保险、担保等方式转移的风险，采取风险分担策略；对于在公司可承受范围内的风险，采取风险承受策略。3.内部控制监督内部审计部门定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计检查，及时发现内部控制缺陷和问题。建立内部控制评价机制，对内部控制的有效性进行评价，针对评价结果提出改进建议和措施，不断完善内部控制制度。三、财务制度（一）财务核算与报告1.会计核算原则公司按照国家统一的会计制度进行会计核算，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应真实、准确、完整、及时，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和小贷公司业务特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合规定，不得随意变更会计科目名称和核算内容。3.财务报告编制财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应数字真实、内容完整、说明清楚，经公司负责人、财务负责人审核签字后对外报送。按照规定的时间和要求向监管部门、股东等报送财务报告，确保信息披露的及时性和准确性。（二）资金管理1.资金筹集公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集方式包括股东出资、银行借款、同业拆借等，应符合法律法规和监管要求。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金到位及时。2.资金运用制定资金运用计划，合理安排资金投向，确保资金安全、高效使用。贷款业务是公司的主要资金运用方向，应按照贷款审批流程和相关规定发放贷款，严格控制贷款风险。加强对资金运用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金运用中的问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。加强与银行等金融机构的合作，选择安全可靠的结算方式，保障资金结算安全。对资金结算业务进行严格的授权管理，明确各岗位的职责权限，防止资金结算风险。（三）成本费用管理1.成本费用核算明确成本费用的核算范围和方法，准确归集和分配成本费用。成本费用包括业务成本、管理费用、财务费用等，应按照规定的会计科目进行核算。加强成本费用的控制和管理，降低经营成本，提高经济效益。2.费用审批与控制建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应符合公司规定和预算安排，严格执行审批程序，未经批准不得支出。加强对费用支出的监督检查，定期对费用支出情况进行分析和评价，发现异常情况及时进行调查和处理。（四）利润分配1.利润分配原则公司按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：按照税法规定，先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积：按净利润的一定比例提取法定盈余公积。提取任意盈余公积：根据公司股