私人医院企业财务制度

PAGE私人医院企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范私人医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康发展，确保医院财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[医院名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项收支、成本核算等符合规定的计算方法和标准。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据医院规模和业务需求，合理设置会计核算、财务管理、收费管理等岗位。（二）人员职责与权限1.财务负责人全面负责医院财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制医院年度预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。协调医院与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责医院各项收入、支出的核算与管理，定期进行财务账目核对。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责医院现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定办理支票、汇票等票据的收付业务。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关政策法规、行业发展规划和医院战略目标。医院上年度财务收支情况、业务活动开展情况以及本年度工作计划。预计的医疗市场需求、物价变动等因素。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。3.编制流程每年[具体时间]，各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，结合医院总体发展规划，编制医院年度预算草案。年度预算草案提交医院管理层审议，经院长办公会通过后，报医院董事会批准。（二）预算执行与控制1.医院各部门必须严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况分析报告制度。每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况分析报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。财务部门应根据各部门报告，编制医院预算执行情况分析报告，提交医院管理层。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、市场环境变化、医院业务发展需要等原因，导致原预算不能适应实际情况时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或科室填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和业务活动的影响。申请表经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报医院管理层审批。经医院管理层批准后的预算调整申请表，作为调整预算的依据，财务部门据此调整相关预算指标，并通知各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效评价、奖励分配的重要依据。对预算执行情况好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.药品收入：指医院销售药品取得的收入。3.其他收入：指医院除医疗收入、药品收入以外的其他各项收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并同时收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.药品收入应在发出药品并同时收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。（三）收费管理1.医院应建立健全收费管理制度，规范收费行为。收费标准应严格按照国家物价部门规定执行，并在医院显著位置公示。2.加强收费票据管理，收费人员应使用财政部门统一监制的收费票据，按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.建立收费核对制度，每日终了，收费人员应将当日收费情况与相关科室进行核对，确保收费金额准确无误。财务部门应定期对收费情况进行抽查，发现问题及时处理。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对医院各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析，检查收入的真实性、合法性和完整性。发现收入异常情况应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。五、成本管理（一）成本分类医院成本主要包括医疗成本、药品成本、管理成本等。1.医疗成本：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。2.药品成本：指医院在药品采购、储存、销售等过程中发生的各项费用。3.管理成本：指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用。（二）成本核算方法1.医院成本核算应采用制造成本法，将医院业务活动中发生的各项费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指直接用于医疗服务、药品销售等活动的费用，间接成本是指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动而发生的费用。2.间接成本应按照一定的标准分配计入各成本核算对象。分配标准可根据医院实际情况选择人员比例、工作量、收入比例等。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，根据医院发展规划和业务需求，编制成本预算，并严格控制成本预算执行。2.优化医院资源配置，合理安排人员、设备、物资等资源，提高资源利用效率，降低成本。3.加强成本核算与分析，定期对医院成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.建立成本考核制度，将成本控制指标分解到各部门、科室，与部门、科室绩效挂钩，对成本控制效果好的部门和科室给予奖励，对成本控制不力的部门和科室进行处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金医院应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项医院应按照规定的核算方法对应收及预付款项进行核算，及时清理往来款项，防止坏账损失。建立应收款项催收制度，对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货医院存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、储存、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时入库。存货发出应按照规定的发出程序进行，确保发出存货数量准确、计价合理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产分类与计价医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产等。固定资产计价应按照国家有关规定执行，确保固定资产计价准确。2.固定资产购置与验收医院固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合医院业务发展需要。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销医院应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用。医院无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用应计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产取得的收入应按照规定进行核算，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款及其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，根据医院业务发展需要和偿债能力，适度举债，避免过度负债。2.优化负债结构，合理安排短期借款和长期借款的比例，降低财务风险。3.加强负债资金管理，确保负债资金专款专用，提高资金使用效益。（三）负债核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对医院负债进行核算，确保负债核算准确、及时。2.加强对负债的监督检查，定期对负债情况进行分析，检查负债的真实性、合法性和完整性。发现负债异常情况应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、院长审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，为医院管理层提供决策支持。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、成本分析、资产负债分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过分析，找出医院财务活动中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督以及医院管理层对财务工作的监督等。2.财务部门应定期对医院财务制度执行情况进