电梯维保财务制度

PAGE电梯维保财务制度一、总则（一）目的为加强电梯维保公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本电梯维保公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务资料的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.执行国家税收政策，做好税务申报和缴纳工作。4.负责公司资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。5.参与公司经济合同的审核，监督合同执行情况。6.定期进行财务分析，提出改进财务管理的建议和措施。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表。负责公司资金管理，协调与银行等金融机构的关系。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。核算各项收入、成本、费用，确保财务数据准确无误。负责税务申报和缴纳工作，编制税务报表。协助财务经理编制财务预算和决算报告。整理和保管财务档案资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和电梯维保行业特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.业务部门发生经济业务后，及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据权责发生制原则，对各项收入、成本、费用进行结转，编制财务报表。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司当月财务状况和经营成果。2.每季度末编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并进行财务分析。3.年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注，全面反映公司年度财务状况和经营成果。四、收入管理（一）收入确认原则1.电梯维保收入在提供维保服务并经客户验收合格后确认收入。2.对于一次性收取的维保费用，按照合同约定的服务期限分期确认收入。（二）收入核算1.财务部门根据业务部门提供的维保服务合同、验收报告等资料，确认收入金额。2.按照规定税率计算增值税销项税额，开具发票。3.将收入金额和增值税销项税额分别计入相应的会计科目。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、合同金额、开票金额、收款情况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时与业务部门沟通，督促客户按时付款。3.对于逾期未付款的客户，采取相应的催款措施，如发送催款函、上门催收等。4.对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销，并报税务机关备案。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括电梯维保所需的零部件、材料、人工费用等。2.间接成本：包括维修工具、设备的购置和折旧费用，办公场地租赁费用，水电费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（二）成本费用核算1.直接成本按照实际发生额计入相应的成本项目。2.间接成本按照合理的分配方法分摊到各个成本项目。3.期间费用按照发生的部门和用途分别计入管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的费用支出。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资金管理（一）资金预算1.每年末编制下一年度资金预算，包括现金收入预算、现金支出预算和资金结余预算。2.资金预算要综合考虑公司业务发展、投资计划、融资安排等因素，确保资金收支平衡。（二）资金筹集1.根据公司资金需求，合理选择融资渠道，如银行贷款、股权融资等。2.办理融资业务时，要按照规定程序进行审批，签订相关合同，确保融资合法合规。3.加强对融资资金的管理，合理安排资金使用，降低融资成本。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。2.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查，防止资金挪用和浪费。（四）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时处理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置前，需进行可行性研究和预算审批。2.按照规定程序进行采购，签订采购合同，确保采购过程合法合规。3.固定资产购置后，及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.在固定资产使用寿命内，按照确定的折旧方法和折旧年限计提折旧。3.定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确无误。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置前，需进行评估和审批。3.按照规定程序进行处置，取得的处置收入计入相应的会计科目，同时结转固定资产账面价值。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照规定办理税务登记，及时申报纳税。2.财务人员要熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.保护公司资产安全。4.提高公司财务管理效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司实际情况和外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和工作流程，明确各部门和岗位的职责权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序和权限。3.定期进行内部审计，对财务活动进行监督检查。4.加强财务人员培训和职业道德教育，提高财务人员素质。十、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括月度、季度、年度财务报表。4.税务资料：包括纳税申报表、发票等。5.其他财务资料：如合同、协议、审计报告等。（二）档案保管1.财务档案由专人负责保管，按照档案类别和时间顺序进行整理和存放。2.档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序