公益团体财务制度

PAGE公益团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公益团体的财务行为，加强财务管理，保障公益团体的健康发展，确保公益资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，更好地实现公益团体的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于本公益团体及其所属各部门、分支机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公益团体的财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合公益团体的业务范围和发展需要。4.专款专用原则：对于特定项目或捐赠资金，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受社会监督，确保财务活动的透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置公益团体应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公益团体的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务收支情况，确保财务活动合法合规。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责：负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，定期盘点核对。三、预算管理（一）预算编制1.公益团体应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据公益团体的业务活动、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应按照费用性质和项目类别进行分类编制，明确各项支出的用途和金额。3.在预算编制过程中，各部门应结合实际工作情况，提出详细的预算建议，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.公益团体应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审批。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。公益团体的业务活动计划发生重大调整，影响预算执行。因不可抗力等因素，使预算执行产生重大偏差。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经理事会审议通过后，方可进行调整。四、收入管理（一）捐赠收入1.公益团体应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。对捐赠人进行登记，开具捐赠票据，确保捐赠收入的真实性和合法性。2.加强对捐赠项目的管理，明确捐赠用途和使用计划，及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，维护捐赠人的合法权益。3.对于定向捐赠，应严格按照捐赠人的意愿使用资金；对于非定向捐赠，应按照公益团体的宗旨和业务范围合理安排使用。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，及时了解政府补助政策和项目信息。按照规定程序申请政府补助资金，确保资金及时足额到位。2.加强对政府补助资金的管理，严格按照相关规定使用，专款专用，不得截留、挪用。同时，配合政府部门做好资金使用情况的监督检查工作。（三）其他收入1.公益团体的其他收入包括会费收入、服务收入、投资收益等。应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合理性。2.对于会费收入，应明确会费标准和缴纳方式，及时催缴会费，保证会费收入的稳定。对于服务收入，应按照服务合同约定提供服务，确保服务质量，按时足额收取服务费用。五、支出管理（一）支出范围公益团体的支出主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出等。1.业务活动支出：用于开展公益项目、提供公益服务等方面的支出，包括人员费用、项目经费、物资采购等。2.管理费用支出：用于维持公益团体日常运转的各项费用，包括办公费、差旅费、会议费、水电费等。3.筹资费用支出：用于筹集资金所发生的费用，如捐赠宣传费、筹资手续费等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出应经理事会审议通过后，由财务负责人审批。审批人应严格按照规定进行审批，对支出的真实性、合法性和合理性负责。（三）费用报销1.费用报销应符合国家有关法律法规和财务制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。经部门负责人审核、财务负责人审批后，到财务部门办理报销手续。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于报销金额较大的支出，应进行实地核实或电话核实。（四）专项资金管理1.对于特定项目的专项资金，应单独设立账户进行核算，专款专用。项目实施部门应按照项目计划和预算使用专项资金，确保项目顺利实施。2.建立专项资金跟踪管理制度，定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。项目结束后，应进行专项审计，确保专项资金使用合规、效益显著。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公益团体应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行清理，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。预付款项应按照合同约定支付，在规定期限内进行结算。对超过期限的预付款项，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.公益团体应按照国家有关规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。购置的固定资产应及时验收入账，建立固定资产卡片，进行明细核算。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。（三）无形资产1.公益团体应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。对无形资产进行登记，明确其价值和使用期限。2.无形资产的取得应按照相关规定进行核算，其摊销应按照合理的方法进行计算，并计入相关成本费用。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公益团体应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公益团体的财务状况和收支情况。2.定期向理事会、会员大会等报告财务工作情况，提交财务报告。同时，按照规定向相关部门报送财务报表，接受监督检查。（二）财务分析1.财务部门应定期对公益团体的财务状况和收支情况进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、财务指标分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公益团体财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立健全岗位责任制，做到不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强内部审计监督，定期对财务收支、经济活