批发纸业财务制度

PAGE批发纸业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范批发纸业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于批发纸业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司管理提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。管理财务档案，确保会计资料的完整和安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置根据批发纸业行业特点和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层。（四）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析、成本费用分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等。3.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法、合规、有效。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、安全、有效。3.加强资金审批管理，明确资金审批流程和审批权限，大额资金支出需经公司管理层审批。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，记录资金收付情况，及时清理往来款项。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.加强资金安全管理，采取必要的安全措施，确保资金存放和使用安全。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，定期盘点现金，核对银行存款余额。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.加强固定资产日常维护和管理，提高固定资产使用效率。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。3.建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。（四）资产减值准备1.按照国家有关规定，对可能发生减值的资产计提减值准备。2.定期对资产减值情况进行评估，合理确定减值准备计提金额。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，准确记录成本发生情况，为成本管理提供依据。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，提高费用使用效益。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题。2.提出改进措施和建议，降低成本费用水平。七、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。2.明确销售业务流程，规范销售合同签订、执行、变更等环节的管理。（二）收款管理1.建立收款管理制度，加强应收账款的催收和管理。2.明确收款责任，及时收回货款，降低坏账风险。3.定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款。（三）销售与收款内部控制1.建立健全销售与收款内部控制制度，防范销售与收款风险。2.加强销售合同管理，确保合同合法、有效。3.定期对销售与收款内部控制制度进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，防范税务风险。2.加强税务风险管理，定期进行税务风险评估，及时发现和处理税务风险。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配方案制定1.根据公司年度财务状况和经营成果，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后报股东大会批准。（三）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。2.及时进行账务处理，确保利润分配准确、合规。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）财务档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订等。（三）财务档案保管与查阅1.建立财务档案保管制度，确保财务档案安全保管。2.严格控制财务档案查阅权限，查阅财务档案需经财务经理批准。（四）财务档案销毁1.按照国家有