二手房公司财务制度

PAGE二手房公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范二手房公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度和流程。编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、财务管理和财务监督工作，确保财务工作规范运行。审核财务报表、财务分析报告等，为公司决策提供财务支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保财务报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报、缴纳等工作，确保公司税务合规。保管财务档案，按照规定进行整理、归档和保管。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行账务核对，确保资金安全。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。明细科目应根据业务需要进行合理设置，确保财务核算准确反映经济业务内容。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应按照经济业务发生的时间顺序编号，确保编号连续、无重号、漏号。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。四、资金管理制度1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。如遇重大事项影响资金预算执行，应及时向公司管理层报告，并调整资金预算。2.资金收入管理二手房销售款应及时足额收取，销售部门应在签订购房合同后，按照合同约定及时通知客户付款。财务部门应及时核对收款情况，确保款项到账。其他收入，如租金收入、佣金收入等，应按照相关合同或协议规定及时收取，并进行账务处理。3.资金支出管理严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过审批方可支付。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。资金支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出，应按照规定程序进行审批。付款申请应填写完整、准确，包括付款事由、金额、收款单位等信息。财务部门应审核付款申请的真实性、合法性和完整性，审核无误后方可付款。资金支付方式应根据实际情况选择合适的方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全可靠的方式。4.现金管理严格遵守现金使用范围，按照国家有关规定，公司发生的下列支出可以使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，一般按照35天的日常零星开支需要量核定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。5.银行存款管理加强银行账户管理，按照国家有关规定开立和使用银行账户。银行账户应根据业务需要合理设置，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，每月末编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。加强银行存款安全管理，妥善保管银行印鉴、密码等重要信息。网上银行支付应设置合理的操作权限和审批流程，确保资金安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。包括办公用品、工具、劳保用品等。低值易耗品应按照实际成本入账，采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购入、领用、摊销等情况。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。如发现低值易耗品盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.库存商品管理库存商品是指公司已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。库存商品应按照实际成本入账，采用加权平均法或个别计价法等方法计算发出存货的成本。建立库存商品明细账，详细记录库存商品的购入、销售、结存等情况。定期对库存商品进行清查盘点，每月末至少进行一次盘点。清查盘点结果应形成书面报告，如发现库存商品盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。加强库存商品管理，合理控制库存水平，避免库存积压或缺货。对于滞销商品，应及时采取措施进行处理。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类及核算方法主营业务成本：指公司销售二手房所发生的成本，包括房屋购置成本、相关税费、装修费用等。主营业务成本应按照实际发生额进行核算。销售费用：指公司为销售二手房而发生的各项费用，包括广告宣传费、销售人员佣金、业务招待费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门成本费用预算。成本费用预算应经财务部门审核、公司管理层审批后执行。加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。对于超预算的成本费用支出应进行严格审批。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用考核结果应与部门和个人绩效挂钩。七、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家有关规定办理税务登记，及时准确地向税务机关申报纳税。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整，申报期限及时。定期对税务申报情况进行核对，如发现申报错误或遗漏，应及时进行更正和补充申报。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限及时足额缴纳税款。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳记录清晰、准确。3.税务风险管理加强税务风险管理，定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料，积极沟通协调，妥善处理税务问题。八、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料齐全、完整。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，编制档案目录，便于查找和管理。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。定期对财务档案进行检查和盘点，如发现档案损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管地点。外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司管理层批准，并办理查阅登记手续后方可查阅。查阅时应安排专人陪同，不得擅自复印、拍照等。需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，经财务经理批准后办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[具体期限]，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人，按时归还。九、财务审批制度1.审批原则严格执行财务审批制度，确保财务支出合法、合规、合理。明确各级审批权限和审批责任，不得越权审批。2.审批流程经办人填写付款申请单，详细说明付款事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。