社工服务中心财务制度

PAGE社工服务中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社工服务中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，促进社工事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于社工服务中心及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖中心的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为中心决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现中心的社会效益和经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责中心的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务分析，为中心决策提供财务支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护中心的合法权益。对中心财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务计划的编制。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据中心的业务发展计划和财务状况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和重点工作的开展。3.勤俭节约、注重效益原则：厉行节约，降低成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和评估。2.滚动预算法：根据中心的业务发展情况，定期对预算进行调整和补充，使预算更加符合实际情况。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门、各项目组下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门、各项目组编制预算草案：各部门、各项目组根据中心的业务发展计划和实际工作需要，编制本部门、本项目组的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门、各项目组报送的预算草案进行审核，汇总编制中心年度预算草案。4.预算草案提交中心管理层审议：财务部门将编制好的中心年度预算草案提交中心管理层审议，根据审议意见进行修改和完善。5.预算草案提交理事会审议通过：经中心管理层审议通过的预算草案，提交理事会审议通过后，正式下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门、各项目组必须严格执行预算，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：各部门、各项目组提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经中心管理层审议通过后，提交理事会审议批准。财务部门根据理事会批准的预算调整方案，对预算进行调整，并及时通知各部门、各项目组。四、收入管理（一）收入范围中心的收入主要包括财政拨款、社会捐赠、服务收费、项目经费等。（二）收入确认原则1.财政拨款：按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，在收到财政拨款时确认收入。2.社会捐赠：按照捐赠协议约定的捐赠金额和捐赠方式，在收到捐赠款物时确认收入。3.服务收费：按照与服务对象签订的服务合同或协议约定的收费标准和收费方式，在提供服务并取得相关凭证时确认收入。4.项目经费：按照项目合同约定的经费金额和支付方式，在收到项目经费时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行收费标准：服务收费应严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范捐赠管理：加强对社会捐赠的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠款物的安全和使用效益。3.及时足额取得收入：各部门、各项目组应积极组织收入，及时足额取得各项收入，确保中心资金的正常运转。4.收入核算准确：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确无误。五、支出管理（一）支出范围中心的支出主要包括人员经费、业务活动经费、行政办公经费、固定资产购置经费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出必须是实际发生的，且有合法的凭证作为依据。3.合理性原则：支出应与中心的业务活动相关，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出的合规性和合理性。（三）支出审批程序1.部门负责人审批：各项支出由经办部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务部门审核：财务部门对各项支出进行审核，重点审核支出的合法性、真实性、合理性和审批程序的合规性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.中心管理层审批：经财务部门审核通过的支出，报中心管理层审批。中心管理层根据支出的性质和金额大小，进行审批。4.理事会审批：对于重大支出项目，经中心管理层审批后，还需提交理事会审议批准。（四）支出管理要求1.严格控制支出：各部门、各项目组应严格控制各项支出，杜绝浪费和不合理支出。2.规范费用报销：费用报销应严格按照中心的财务制度规定进行，提供真实、合法、有效的凭证，确保报销手续齐全。3.加强固定资产管理：固定资产购置应按照中心的固定资产管理制度进行，严格履行审批程序，确保固定资产的安全和完整。4.定期进行财务分析：财务部门应定期对中心的支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。4.存货管理：加强存货管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。存货采购应按照中心的采购制度进行，严格控制存货库存，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照中心的固定资产管理制度进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照中心的固定资产管理制度进行，严格履行审批程序。固定资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行，确保无形资产的合法性和真实性。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。对清查中发现的无形资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产处置：无形资产处置应按照中心的无形资产管理制度进行，严格履行审批程序。无形资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映中心的财务状况和经营成果。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送中心管理层、理事会和财政部门等相关部门。3.财务报告说明：财务部门应编写财务报告说明，对财务报表中的重要数据和财务指标进行分析和解释，为中心管理层和理事会提供决策支持。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。通过财务分析，了解中心的财务状况和经营成果，发现问题并提出改进措施。2.财务分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。3.财务分析报告：财务部门应定期编写财务分析报告，提交中心管理层和理事会。财务分析报告应客观、公正、准确，为中心决策提供依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：中心应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.加强内部审计工作：定期对中心的财务收支、经济活动进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。内部审计工作应由独立的审计部门或人员负责，确保审计工作的独立性和公正性。3.强化财务人员监督职责：财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作进行认真审核和监督，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）外部监督