原木定制公司财务制度

PAGE原木定制公司财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖原木定制业务的各个环节，包括原材料采购、生产加工、产品销售、售后服务等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表、账目记录等信息真实可靠，为公司决策提供准确依据。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务管理制度的完整性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司管理层提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行公司财务战略、预算计划、成本控制等财务管理工作，确保公司财务目标的实现。2.会计核算：按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录、核算公司各项经济业务，编制财务报表，提供财务分析报告。3.资金管理：合理筹集、调配公司资金，确保资金安全，提高资金使用效率，控制资金成本。4.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和税务筹划，降低公司税务风险，维护公司合法权益。5.财务监督：对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织实施财务预算、核算、分析等工作。协调公司与银行、税务等相关部门的关系，负责资金筹集、调配和税务筹划等工作。审核财务报表和重要财务文件，为公司管理层提供财务决策支持，参与公司重大经济决策。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照会计制度和财务规定，准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，协助编制财务报表，提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的完整性和安全性。协助财务经理进行税务申报、缴纳等工作，配合税务检查，提供相关资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保现金和银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作，提供资金相关信息。（三）财务人员职业道德与素质要求1.职业道德诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。廉洁奉公，遵守财务纪律，不得利用职务之便谋取私利。客观公正，如实反映公司财务状况和经营成果，不得弄虚作假。敬业爱岗，认真履行岗位职责，不断提高工作效率和质量。2.素质要求具备扎实的财务专业知识，熟悉国家财务法规和税收政策。具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通协作。具备良好的分析判断能力和风险意识，能够及时发现和解决财务问题。熟练掌握财务软件和办公软件，具备较强的数据处理和文字表达能力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，以外币结算的经济业务，按照国家外汇管理规定和公司相关制度进行折算。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类进行登记。账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，按照国家档案管理规定进行归档，保管期限不得少于规定年限。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度编制，确保数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款贷款贷款借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，综合考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优融资方案。3.办理融资业务时，应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.日常资金支出应遵循审批流程，由经办人填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后支付。4.大额资金支出（具体金额标准由公司另行规定）应实行集体决策，必要时进行可行性论证，确保资金使用合理、安全、有效。（三）资金审批权限1.公司根据资金支出金额大小和性质，设定不同的审批权限。一般费用支出，由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批。较大金额费用支出，由部门负责人审核，财务部门审核，总经理审批。重大资金支出，经公司领导班子集体研究决策。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。如有违反规定，造成公司损失的，应承担相应责任。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。超过库存限额的现金应及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户。3.加强资金内部控制，建立健全资金收支审批、授权制度，防范资金风险。对资金业务进行定期内部审计，确保资金安全。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。2.成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。（二）成本费用分类与核算1.原材料成本：包括原木采购成本、运输费、装卸费等，按照实际采购价格和相关费用计入原材料成本。2.人工成本：包括生产工人工资、奖金、福利等，按照实际发生额计入生产成本。3.制造费用：包括生产车间水电费、设备折旧费、修理费、车间管理人员工资等，按照一定方法分配计入生产成本。4.销售费用：包括销售部门人员工资、差旅费、业务招待费、广告宣传费等，按照实际发生额计入销售费用。5.管理费用：包括行政管理部门人员工资、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等，按照实际发生额计入管理费用。6.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等，按照实际发生额计入财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门，定期进行考核和分析。2.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制各项费用支出。4.加强销售费用和管理费用控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理开支。对业务招待费、广告宣传费等实行限额控制，确保费用支出合理、合规。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司领导审批后列入年度预算。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利义务，确保资产及时交付、验收合格。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产类别和性质按照国家规定确定。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。2.对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报公司领导审批后进行账务处理。3.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序办理审批手续。处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费，确保纳税申报准确、及时。3.税务申报数据应与财务核算数据一致，如有差异，应及时查明原因并进行调整。（二）税务筹划1.合理进行税务筹划，降低公司税负。在合法合规的前提下，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。2.税务筹划方案应经财务经理审核、公司领导批准后实施，并定期进行评估和调整。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。定期进行税务风险自查，及时发现和解决潜在税务风险问题。2.对重大税务事项应提前进行税务咨询和论证，确保税务处理合法合规。如遇税务争议，应积极与税务机关沟通协调，维护公司合法权益。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效率，防范财务风险，保障公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约，防止权力滥用。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务各岗位职责，实行不相容职务分离制度，如出纳与会计、审批与执行、保管与记账等岗位不得由同一人担任。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定不同层级人员的审批权限，确保各项财务活动经过适当审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员工作绩效进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业知识和技能，按照审计计划和程序开展工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计部门应及时发现和纠正财务活动中的违规行为和内部控制缺陷，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平提升。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.各类经济合同、协议、文件等财务相关资料。3.税务申报资料、发票存根等税务相关资料。4.财务预算、决算报告、财务分析报告等财务管理资料。5.其他与公司财务活动有关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和编号。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表应按年度装订成册。3.其他财务资料应根据其性质和时间顺序进行整理归档，确保档案资料完整、有序。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全存放。2.财务档案保管期限按照国家档案管理规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。3.