工程公司财务制度及流程

PAGE工程公司财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[工程公司名称]及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务管理制度、流程和预算。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与公司项目投资、融资、成本控制等决策。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划。组织实施财务制度和流程，确保财务工作规范运行。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务专业意见和支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司财务状况和经营成果。按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账簿，进行明细核算和总分类核算。2.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.会计档案管理会计凭证、账簿以及财务报表等会计档案应按照规定进行整理、装订、归档和保管。会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和项目需求，合理确定资金筹集方式和规模。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、债券发行、股权融资等，确保资金及时足额到位。对融资项目进行可行性研究和风险评估，制定合理的融资方案，降低融资成本和风险。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。加强对资金支出的审核和监督，确保资金支出合法、合规、真实、有效。对于重大资金支出项目，应进行集体决策和风险评估。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金收支安全。4.资金监控与风险防范建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。加强对资金风险的识别、评估和预警，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。五、预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门、项目部根据公司战略目标和年度经营计划，结合实际情况编制本部门、项目部的预算草案，经财务部门审核后报公司负责人审批。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算的完整性和准确性。2.预算执行与控制各部门、项目部应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司负责人报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时进行调整和纠正，确保预算的严肃性。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核后报公司负责人审批。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门、项目部预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等，确保考核的科学性和合理性。预算考核结果与部门、项目部绩效挂钩，激励各部门、项目部积极完成预算目标。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算工程项目成本和期间费用。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、可理解性等原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用项目划分工程项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括项目经理部管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。加强对工程项目成本的全过程控制，从项目投标、合同签订、施工组织设计、材料采购、施工过程管理到竣工验收等各个环节，都要进行成本控制。严格控制期间费用支出，加强对各项费用的审批和管理，杜绝不合理支出。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。4.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关法律法规和财务制度的规定。费用报销应经部门负责人、财务部门审核后报公司负责人审批，严格按照审批后的金额进行报销。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门、项目部根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司负责人审批后进行购置。固定资产购置应遵循经济适用、性价比高的原则，确保资产的合理配置和有效使用。3.固定资产折旧固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行申请和审批，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家有关规定办理税务登记，依法履行纳税申报义务。财务部门应及时准确地计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。九、财务审批流程1.一般费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字审批。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，签字审批。公司负责人审批报销金额，签字批准后报销。2.工程项目资金支付审批流程项目负责人根据工程进度和合同约定，填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等，并签字确认。项目预算员审核资金支付是否在预算范围内，签字审批。财务部门审核资金支付的合法性、合规性和准确性，签字审批。公司负责人审批资金支付金额，签字批准后支付。3.重大财务事项审批流程对于重大财务事项，如重大投资、融资、资产处置等，由相关部门提出方案，经财务部门审核后报公司负责人审批。公司负责人组织相关人员进行论证和决策，必要时召开公司董事会或股东会进行审议。重大财务事项经批准后，由相关部门组织实施，并及时向财务部门反馈执行情况。十、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门应加强对公司财务活动的内部监督，定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行检查和分析。建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，确保财务监督工作有效开展。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定程序进行审计工作。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性