餐饮涉及财务制度

PAGE餐饮涉及财务制度餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司的经济利益，为公司的持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，做到有章可循、规范操作。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本控制和效益提升，合理配置资源，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司餐饮财务管理制度，并监督执行。组织编制公司餐饮业务的年度预算、月度预算及财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司餐饮业务的资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常流转。审核公司餐饮业务的各项费用支出，严格控制成本费用，杜绝不合理开支。负责公司餐饮业务的税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与公司餐饮业务的采购、销售、库存等环节的管理，提供财务支持和监督。负责公司餐饮业务的财务档案管理，确保财务资料的完整、安全和可追溯。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司餐饮财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务团队的建设和管理，指导和监督财务人员的工作，提高团队整体素质。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计负责公司餐饮业务的账务处理，按照财务会计准则和制度进行会计核算，确保账目清晰、准确。编制各类财务报表，及时反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。负责公司餐饮业务的税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。出纳负责公司餐饮业务的资金收付工作，严格按照财务制度和审批程序办理现金收付、银行结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料，确保资金安全。协助会计做好其他财务相关工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照企业会计准则的规定执行。收入确认原则：在商品或劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，确认营业收入的实现。2.会计科目设置根据公司餐饮业务的特点和财务管理要求，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程采购业务采购人员根据业务需要填写采购申请单，经部门负责人审批后提交给采购部门。采购部门根据采购申请单进行采购，与供应商签订采购合同，并取得发票等相关凭证。采购人员将采购发票、入库单等凭证提交给财务部门，财务人员审核无误后，按照发票金额借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。销售业务收银员根据顾客消费情况开具销售发票或收据，记录销售收入。每日营业结束后，收银员将销售日报表提交给财务部门，财务人员核对无误后，按照销售金额借记“库存现金”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，根据销售商品的成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。费用报销业务员工发生费用支出后，填写费用报销单，注明费用明细、金额等，并附上相关发票、收据等凭证。费用报销单经部门负责人审核、财务经理审批后，提交给财务部门。财务人员审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后，按照报销金额借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“其他应收款”等科目。固定资产核算固定资产购置时，按照实际成本借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产按月计提折旧，折旧方法采用直线法，折旧年限根据企业会计准则规定确定。计提折旧时，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。固定资产处置时，按照处置收入借记“银行存款”等科目，按照固定资产净值借记“累计折旧”科目，按照固定资产原值贷记“固定资产”科目，处置净损益计入“营业外收入”或“营业外支出”科目。四、资金管理1.资金预算管理财务部门负责组织编制公司餐饮业务的年度资金预算和月度资金预算。资金预算编制应根据公司餐饮业务的经营计划、投资计划、成本费用预算等进行，确保资金收支平衡。资金预算经公司管理层审批后执行，财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。财务部门负责办理资金筹集相关手续，与金融机构保持良好沟通，确保资金及时足额到位。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.资金收付管理严格执行资金审批制度，所有资金收付必须经授权审批后方可办理。现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，超过库存现金限额的部分应及时存入银行。银行存款收付应通过银行结算账户进行，严禁出租、出借银行账户。出纳人员应每日核对现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。财务经理应定期组织对库存现金和银行存款进行盘点，保证资金安全。五、成本费用管理1.成本核算管理公司餐饮业务的成本主要包括原材料成本、人工成本、水电费等。原材料成本核算采用实际成本法，按照采购发票金额和入库数量计算原材料成本。人工成本核算根据员工考勤记录和工资标准计算，包括基本工资、奖金、津贴等。水电费等其他成本根据实际发生额进行核算。财务部门应定期对成本进行核算和分析，找出成本变动原因，采取有效措施控制成本。2.费用控制管理公司餐饮业务的费用主要包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等，应根据业务需要合理控制，确保费用支出与销售业绩相匹配。管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等，应严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。财务费用包括利息支出、手续费等，应合理安排资金，降低资金成本。建立费用报销审批制度，严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、合规。六、收入管理1.收入确认原则公司餐饮业务收入在商品或劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，确认营业收入的实现。2.收入核算管理收银员应准确记录每笔销售收入，开具销售发票或收据，并及时将销售日报表提交给财务部门。财务部门根据销售日报表核对无误后，按照销售金额确认营业收入，并进行账务处理。对于预收账款，在实际提供商品或劳务时确认收入，冲减预收账款。定期对营业收入进行分析，与预算指标进行对比，找出差异原因，采取措施提高收入水平。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门负责每月按时申报缴纳各项税费，包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应合理进行税务筹划，降低公司税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。加强与税务机关的沟通与协调，维护公司良好的税务关系。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照企业会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对公司餐饮业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、收入分析、资金状况分析等。通过财务分析，找出公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司持续健康发展。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的资料。2.财务档案保管财务档案应按照国家档案管理规定进行分类、整理和保管，确保档案资料的完整、安全和可追溯。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表应按年度整理归档。财务档案保管期限根据国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.财务档案查阅与借阅