饭堂财务制度

PAGE饭堂财务制度一、总则（一）目的为了加强公司饭堂财务管理，规范财务行为，保障饭堂运营资金的合理使用，提高资金使用效益，确保饭堂各项工作的顺利开展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部饭堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保饭堂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映饭堂的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合饭堂运营实际需求。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的饭堂财务岗位，负责饭堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务主管负责饭堂财务工作的全面管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核各项财务收支，确保其符合财务制度和相关规定。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责饭堂资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本。建立健全饭堂财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理的规范化和科学化。协调与公司其他部门及外部相关单位的财务关系。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责饭堂财务档案的整理、归档和保管。协助财务主管进行财务分析和预算编制工作。负责饭堂固定资产、流动资产的核算和管理。定期与出纳核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳负责饭堂现金收付、银行结算等日常资金收支业务。严格遵守现金管理制度，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。定期编制资金收支报表，向财务主管汇报资金动态。协助会计做好财务档案的整理和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.饭堂应于每年末根据下一年度饭堂运营计划、人员变动情况、食材市场价格走势等因素，编制下一年度财务预算。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用等各个方面，做到全面、细致、准确。收入预算应根据预计就餐人数、收费标准等因素进行合理估算；成本预算应包括食材采购成本、人员薪酬、水电费、设备折旧费等；费用预算应涵盖办公费、差旅费、业务招待费等各项日常费用。3.预算编制过程中，各部门应密切配合，提供相关资料和数据支持。财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是饭堂财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、调整的内容和预计对财务状况的影响，经管理层审核批准后方可实施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、成本控制情况、费用节约情况等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行偏差较大的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）就餐收费管理1.饭堂应制定合理的就餐收费标准，并向员工进行公示。收费标准应根据食材成本、运营成本、市场行情等因素进行合理确定，确保收费既能满足饭堂运营需要，又能为员工所接受。2.员工就餐应采用刷卡或其他电子支付方式进行结算，财务部门应及时记录和核对每笔就餐费用，确保收入准确无误。3.定期对就餐收费情况进行统计分析，与预算收入进行对比，及时发现收入异常情况并查明原因。（二）其他收入管理1.饭堂如有其他收入来源，如场地出租收入、对外承包经营收入等，应按照相关合同或协议的约定进行收取和管理。2.其他收入应及时入账，纳入饭堂财务统一核算。财务部门应建立相应的收入台账，详细记录收入的来源、金额、收取时间等信息。3.加强对其他收入的监督和管理，确保收入的合法性和真实性。对于涉及合同签订、款项收取等重要环节，应严格按照公司相关规定执行，防范收入风险。五、成本费用管理（一）食材采购管理1.建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购前应进行市场调研，选择优质、可靠的供应商，确保食材质量安全。2.采购人员应与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。合同签订后应及时报财务部门备案。3.严格执行采购审批制度，采购金额较大的应实行集体决策。采购过程中应严格控制采购成本，通过招标、询价、比价等方式选择最优供应商，降低采购价格。4.加强食材验收管理，确保采购的食材数量、质量与合同要求相符。验收合格的食材应及时入库，并办理入库手续。财务部门应根据验收单和采购发票进行账务处理。5.定期对食材采购成本进行分析，与预算成本进行对比，找出成本变动原因，采取有效措施加以控制。（二）人员薪酬管理1.按照公司相关规定和饭堂实际情况，制定合理的人员薪酬方案，明确薪酬结构、薪酬标准、发放方式等内容。2.薪酬方案应报管理层审批后执行。财务部门应按照薪酬方案及时核算和发放员工薪酬，确保员工工资按时足额发放。3.加强对人员薪酬的管理和监督，严格控制加班工资、奖金等其他薪酬支出。对于薪酬变动情况，应及时进行记录和调整，确保薪酬核算准确无误。（三）水电费管理1.饭堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电消耗情况。2.定期与水电供应部门核对水电用量和费用，及时缴纳水电费。财务部门应根据水电发票进行账务处理，确保水电费支出准确入账。3.加强对水电费的控制和管理，采取节能降耗措施，降低水电费成本。例如，合理安排设备使用时间，推广使用节能设备等。（四）设备购置与折旧费管理1.根据饭堂运营需要，制定设备购置计划。设备购置应按照公司固定资产管理规定进行审批和采购。2.购置设备时应进行充分的市场调研和性价比分析，选择合适的设备供应商和产品。设备采购合同应明确设备的规格、型号、价格、售后服务等条款。3.设备购置后应及时办理固定资产入账手续，财务部门按照规定计提折旧。折旧方法应符合国家相关财务制度规定，并保持一致性。4.加强对设备的日常维护和管理，延长设备使用寿命，提高设备使用效率。定期对设备进行盘点，确保设备账实相符。（五）日常费用管理1.饭堂日常费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。各项日常费用应按照公司相关规定进行报销，严格执行费用审批制度。2.报销人员应填写规范的报销凭证，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。财务部门应认真审核报销凭证，确保报销内容真实、合法、合规。3.对于金额较大的费用支出，应实行事前审批制度。审批人员应根据费用支出的必要性、合理性等因素进行审批，确保费用支出符合公司利益和饭堂运营需要。4.定期对日常费用进行统计分析，与预算费用进行对比，控制费用支出水平。对于超预算的费用支出，应查明原因并采取措施加以控制。六、资产管理（一）固定资产管理1.饭堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如厨房设备、桌椅、餐具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同相关使用部门共同进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照公司固定资产管理规定进行审批和办理相关手续。财务部门应根据审批文件和相关凭证进行账务处理。（二）流动资产（食材、库存物资等）管理1.加强对食材和库存物资的管理，建立出入库管理制度。食材和库存物资出入库时应填写出入库单，详细记录出入库时间、品种、数量、单价、金额等信息。2.定期对食材和库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点工作应每月进行一次，对于盘盈、盘亏的食材和库存物资，应及时查明原因并进行处理。3.合理控制食材和库存物资的库存水平，避免积压和浪费。根据饭堂就餐人数和食材消耗情况，科学制定食材采购计划，确保食材新鲜度和质量。4.加强对库存物资的保管，做好防潮、防虫、防火等工作，确保库存物资安全完好。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映饭堂的财务状况和经营成果。报表编制过程中应严格按照会计核算方法和相关规定进行数据处理，确保报表数据的可靠性。3.财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并报管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、收入分析、资产负债分析等内容。2.通过财务分析，找出饭堂运营过程中的存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。例如，分析成本费用变动原因，提出降低成本的具体方案；分析收入结构和增长趋势，提出增加收入的途径和方法等。3.财务分析报告应具有针对性和实用性，语言简洁明了，数据准确可靠。报告应及时提交给管理层，以便管理层及时了解饭堂财务状况，做出科学合理的决策。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对饭堂财务活动的全过程监督。财务部门应定期对饭堂财务收支情况进行检查，确保各项财务活动符合财务制度和相关规定。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守职业道德和财务制度。财务人员应定期进行岗位轮换，防范财务风险。3.接受公司内部审计部门和外部审计机构的审计监督。对于审计提出的问题和建议应及时整改落实，不断完善饭堂财务管理工作。（二）内部控制1.建立健全饭堂内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管