砂石矿财务制度管理

PAGE砂石矿财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砂石矿公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司可持续发展，保障公司在合法合规的前提下实现经济效益最大化。（二）适用范围本制度适用于[砂石矿公司具体名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点。7.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和砂石矿行业特点，设置适合公司的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案由专人负责整理、装订、归档和保管，按照规定的期限进行存放。3.财务档案的查阅和借阅需经财务经理批准，并办理相关手续。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券发行等，降低资金成本。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度生产经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.资金使用严格按照审批程序进行审批，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金安全。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。（三）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控公司资金的流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对公司资金状况进行分析和评估，为公司决策提供资金支持。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产的购置、建造、安装、调试等支出，按照规定进行资本化处理，计入固定资产原值。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格原值、净值、使用部门、使用状况等信息。4.定期对固定资产进行清查和盘点，核实固定资产的数量和价值，确保账实相符。5.固定资产的折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，计入成本费用。6.固定资产的处置需经公司总经理批准，按照规定的程序进行处理，处置收入扣除相关税费后，计入公司损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。3.存货的采购按照公司采购管理制度进行，严格控制采购成本。4.存货的验收由相关部门和人员按照规定的标准进行，确保存货质量符合要求。5.存货的保管应分类存放，定期盘点，防止存货积压、变质和损坏。6.存货的发出应按照规定的手续进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。7.定期对存货进行清查和盘点，核实存货的数量和价值，对于盘盈、盘亏的存货，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算对象根据砂石矿生产经营特点，确定成本核算对象为各生产车间生产的不同规格、型号的砂石产品。（二）成本项目设置成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。1.直接材料：指生产过程中直接用于产品生产的各种原材料、辅助材料、燃料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴和补贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照成本核算对象归集和分配生产费用，计算产品成本。（四）成本控制措施1.加强成本预算管理，制定合理的成本预算指标，并分解到各部门和各生产环节。2.严格控制原材料采购成本，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购价格。3.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工成本和制造费用。4.加强成本分析和考核，定期对成本预算执行情况进行分析，找出成本控制中存在的问题，及时采取措施加以改进。（五）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费差旅费、业务招待费等。3.销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资促销费、运输费等。4.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。5.费用的报销按照公司费用报销制度进行审批，严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制加强对公司资产的保护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。5.预算控制建立全面预算管理制度，加强对预算编制执行、分析和考核的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。九、财务分析与考核（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。3.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，提出改进建