小工厂股份制财务制度

PAGE小工厂股份制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小工厂股份制企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障股东合法权益，促进工厂持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小工厂股份制企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责工厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门工作。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善工厂财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划。负责财务分析和财务决策支持。协调与各部门的关系，加强财务管理。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，如实反映工厂财务状况和经营成果。负责财务档案管理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿。2.按照规定的会计科目进行核算，确保账簿记录清晰、准确。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、财务预算（一）预算编制原则1.以销定产、以产定购、以购定支。2.实事求是、科学合理。3.全员参与、上下结合。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。（三）预算编制程序1.每年末，各部门根据工厂发展战略和年度经营目标，编制本部门下一年度预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制工厂年度预算草案。3.年度预算草案经工厂管理层审议通过后，报股东大会批准。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、有效。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。3.加强现金安全管理，防止现金被盗、丢失等情况发生。（四）银行存款管理1.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.严格执行银行结算制度，确保银行结算安全、准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用界限，确保成本费用核算准确。（二）成本费用控制措施1.通过预算管理、定额管理等手段，控制成本费用支出。2.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，并符合财务制度规定。3.严格按照审批权限进行报销审批。七、利润分配（一）利润分配原则1.按照法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和工厂发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据工厂经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经工厂管理层审议通过后，报股东大会批准。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计部门定期对工厂财务状况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查。2.按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合外部监督检查工作。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、税务资料等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理、装订。2.按照档案管理要求，将财务档案分类归档，建立档案目录。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.严格档案查阅审批制度，未经批准不得查阅财务档案。3.查阅财务档案应做好记录，确保档案完整、无损。（四）档案销毁1.按照规