湖南兵器财务制度

PAGE湖南兵器财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖南兵器的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于湖南兵器及其所属各部门、子公司、分公司等所有下属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算、财务报告等，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务目标的实现。监督财务人员工作，对财务人员进行考核和评价。2.会计职责负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。负责公司税务申报、缴纳等工作，确保公司税务合规。协助财务经理进行财务预算编制、成本控制等工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管公司现金、有价证券、票据等，定期进行盘点。协助会计进行财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务管理部门汇总审核各部门预算草案，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等内容，确保预算的完整性和准确性。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保融资活动合法合规。财务管理部门应加强对融资活动的管理和监督，防范融资风险。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。财务管理部门应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.公司应加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。严禁挪用、侵占公司资金。（三）资金结算1.公司应规范资金结算流程，加强对资金结算的管理和监督。资金结算应通过合法合规的银行账户进行，确保资金结算的安全快捷。2.财务管理部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应按照规定的程序进行收付和保管，定期进行盘点。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货盘盈、盘亏应及时进行处理。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，定期计提折旧。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产验收合格后应及时入账，建立固定资产卡片，进行明细核算。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产盘盈、盘亏应及时进行处理，并调整相关账务。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的确认、计量、摊销、处置等环节的管理。无形资产应按照规定的标准进行确认和计量，定期摊销。2.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保无形资产购置的合理性和必要性。无形资产验收合格后应及时入账，进行明细核算。3.公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产盘盈、盘亏应及时进行处理，并调整相关账务。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。无形资产处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用核算应按照规定的会计科目进行分类核算，及时准确地记录成本费用的发生情况。成本费用核算应定期编制成本费用报表，为公司成本控制和决策提供依据。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用支出。财务管理部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价。（三）成本费用分析1.公司应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司成本控制和决策提供依据。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司应建立收入管理制度，加强对收入的核算和管理。收入核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保收入核算的准确性。2.收入确认应符合国家会计准则和相关法律法规的要求，确保收入确认的合规性。财务管理部门应加强对收入确认的审核和监督，防止收入不实。3.公司应加强对销售合同的管理，确保销售合同的履行。销售合同签订后，应及时跟踪合同执行情况，确保销售收入的及时足额收回。（二）利润管理1.公司应建立利润管理制度，加强对利润的核算和管理。利润核算应按照国家会计准则和相关法律法规的要求进行，确保利润核算的准确性。2.公司应加强对利润分配的管理，按照公司章程和相关法律法规的要求进行利润分配。利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保利润分配的合理性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告编制应遵循国家会计准则和相关法律法规的要求，确保财务报告的合规性。财务管理部门应加强对财务报告编制的审核和监督，防止财务报告虚假。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东和相关监管部门，为公司决策和外部监督提供依据。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容。2.通过财务分析，找出公司财务管理中的问题和不足，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。财务管理部门应加强对财务分析结果的运用，不断提高公司财务管理水平。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。财务管理部门应加强对内部控制制度执行情况的监督和检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计监督1.公司应设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计监督。内部审计部门应独立于财务管理部门，确保审计监督的客观性和公正性。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计结束后，应及时出具审计报告，提出审计意见和建议。财务管理部门应积极配合内部审计部门的工作，对审计发现的问题及时进行整改。（三）外部监督1.公司应接受国家有关部门和监管