卫协财务制度

PAGE卫协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范卫协（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于卫协及其所属各部门、分支机构、专项基金管理组织等所有涉及财务收支的单位和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖协会所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息的准确性和合规性。参与协会重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保协会财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金收支合法、合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据协会工作计划和任务，合理预测收入，统筹安排支出。注重绩效导向，提高资金使用效益，将预算编制与绩效目标相结合。充分考虑政策变化、市场动态等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制方法收入预算根据协会业务活动特点、市场需求、收费标准等因素进行预测编制。支出预算按照协会工作任务和目标，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和日常公用经费标准编制；项目支出预算根据具体项目的工作内容、实施进度和资金需求编制。3.预算编制程序每年第四季度，协会各部门根据下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合协会整体发展规划和财力情况，提出协会年度预算草案，报协会管理层审议。协会管理层审议通过后，将年度预算草案提交会员大会或理事会审议批准。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向协会管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对协会业务活动产生重大影响。协会发展战略、工作计划或业务范围发生重大调整。因不可抗力因素导致预算执行困难。其他需要调整预算的特殊情况。2.预算调整的程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报协会管理层审议。协会管理层审议通过后，将预算调整方案提交会员大会或理事会审议批准。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和协会财务制度，编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映协会年度财务收支情况和财务状况。2.协会各部门应配合财务部门做好决算工作，及时清理各项收支账目，核对财产物资，确保决算数据的准确性。3.年度决算报告编制完成后，经财务负责人审核、协会管理层审议通过后，报会员大会或理事会审议批准。四）收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.会费收入按照会员大会或理事会通过的收费标准和缴费期限，在收到会员会费时确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.政府补助收入按照相关政府部门批准的补助文件和金额，在收到补助款项时确认收入。4.业务活动收入按照实际发生的业务活动收入金额，在取得相关收入凭证时确认收入。5.利息收入按照权责发生制原则，在每个会计期末计算确认利息收入。（三）收入管理要求1.严格按照国家有关规定和协会章程的规定收取会费，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金专款专用。3.积极争取政府补助收入，按照政府部门要求做好项目申报和资金使用管理工作。4.加强业务活动收入管理，规范业务活动收费行为，确保收入合法、合规。5.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括人员经费支出、日常公用经费支出、项目支出、固定资产购置支出等。（二）支出审批原则1.坚持“一支笔”审批制度，协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.审批应严格遵循财务制度和相关法律法规，确保支出合法、合规。3.审批应注重支出的合理性和效益性，对重大支出项目应进行可行性研究和论证。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序支出部门填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签字确认后报财务部门审核。财务部门对支出事项进行合规性审核，审核通过后报协会管理层审批。协会管理层审批通过后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大、影响重大的支出项目（具体金额标准由协会另行规定），支出部门应提前编制项目预算和可行性研究报告，报协会管理层审议。协会管理层审议通过后，组织相关专家或专业机构进行论证，形成论证意见。根据论证意见，支出部门修改完善项目预算和可行性研究报告，报协会管理层再次审议。协会管理层再次审议通过后，按照一般支出审批程序进行审批。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出符合协会宗旨和业务范围，不得用于与协会无关的支出。2.加强对人员经费支出的管理，严格执行国家有关工资、福利等政策规定，确保人员经费支出合理、合规。3.规范日常公用经费支出管理，制定合理的费用标准，严格控制办公用品、差旅费、会议费等支出。4.加强项目支出管理，建立项目管理制度，对项目实施过程进行全程监控，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。5.严格控制固定资产购置支出，按照规定的程序进行固定资产购置审批，加强固定资产管理，提高固定资产使用效率。6.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照财务制度规定进行账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强现金收付凭证的管理，做到手续完备、内容真实、数字准确。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。加强银行存款收付凭证的管理，确保银行存款收支合法、合规。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款应采取有效措施进行追讨。对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，购置固定资产应纳入预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，按照财务制度规定进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家有关规定和协会财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强固定资产日常管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量协会无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量，取得无形资产时应取得合法有效的凭证。2.无形资产的摊销按照国家有关规定和协会财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对无形资产处置过程中发生的相关费用，应按照财务制度规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报告等。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告的编制要求财务报告应按照国家有关会计制度和协会财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应附有财务情况说明书，对协会财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明。3.财务报告的报送与公开月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送协会管理层和相关部门；季度财务报表应在季度终了后[X]日内报送协会管理层、会员大会或理事会；年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送协会管理层、会员大会或理事会，并按照规定向社会公开披露。（二）财务分析1.财务分析的目的通过对协会财务数据的分析，了解协会财务状况和经营成果，为协会管理层决策提供依据。发现协会财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，提高协会财务管理水平。2.财务分析的内容财务状况分析：包括资产负债分析、资金结构分析、偿债能力分析等。经营成果分析：包括收入分析、支出分析、利润分析等。现金流量分析：包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。3.财务分析的方法比较分析法：将协会不同时期的财务数据进行比较，分析其变化趋势。比率分析法：计算各项财务指标的比率，分析协会财务状况和经营成果。因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。4.财务分析报告财务分析人员应定期撰写财务分析报告，对协会财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为协会管理层决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.