文化传播公司财务制度

PAGE文化传播公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文化传播公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表和财务报告，及时反映公司的财务状况和经营成果。负责财务档案的整理和保管，确保财务资料的安全完整。3.出纳负责公司的现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应按照国家有关法律法规的规定，履行必要的审批手续。3.公司应加强对融资活动的管理，合理安排资金使用，确保资金安全。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全。2.现金结算应严格按照国家有关现金管理的规定执行，不得坐支现金。3.银行结算应按照银行的相关规定办理，确保银行结算业务的准确性和及时性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.存货公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行盘点，做到账实相符。合理控制存货库存，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司的实际需要。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产处置公司应加强固定资产处置管理，建立健全固定资产处置管理制度。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置的合法性和合理性。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据经营需要，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的无形资产符合公司的实际需要。2.无形资产摊销公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性。3.无形资产处置公司应加强无形资产处置管理，建立健全无形资产处置管理制度。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置的合法性和合理性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司的成本费用预算，合理控制本部门的成本费用支出。3.公司应定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的审批流程和审批权限。2.成本费用报销应按照规定的审批程序进行，确保报销的成本费用真实、合法、有效。3.公司应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、收入管理（一）收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入，即在提供劳务或商品的同时，收取价款或取得索取价款的权利时，确认收入的实现。（二）收入核算1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，对收入进行明细核算。2.收入核算应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚增收入。（三）收入管理1.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度。2.定期对收入进行分析和考核，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。八、利润分配（一）利润分配原则公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配管理1.公司应加强对利润分配的管理，建立健全利润分配管理制度。2.在利润分配前，应按照规定的程序进行审计和审批，确保利润分配的合法性和合理性。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和考核。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司的战略目标和经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.财务预算应包括年度预算和月度预算，年度预算应在每年年底前编制完成，月度预算应在每月月初前编制完成。（二）预算执行1.公司应严格执行财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应按照财务预算的要求，合理安排本部门的生产经营活动，确保预算的顺利执行。3.财务部门应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应经公司管理层批准，并报董事会备案。（四）预算考核1.公司应建立健全财务预算考核制度，加强对财务预算执行情况的考核。2.预算考核应与各部门的绩效考核挂钩，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门给予处罚。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务风险的识别、评估和控制。2.财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润分配管理制度、财务预算管理制度等。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产的安全完整。5.预算控制：加强对财务预算的编制、执行、控制和考核，确保预算的严肃性和权威性。6.运营分析控制：定期对公司的经营活动进行分析和评价，及时发现问题并采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，加强对各部门和员工的绩效考核，确保公司战略目标的实现。（三）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对内部审计工作的领导和管理。2.内部审计机构应定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计机构应向公司管理层和董事会报告审计工作情况，为公司决策提供参考依据。十一、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行自查，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和信息。（二）外部监督1.公司应接受国家