学校财务制度内控制度

PAGE学校财务制度内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。3.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.成本效益原则：在保障财务安全的前提下，提高资金使用效率，降低管理成本。5.适应性原则：根据学校发展变化和外部环境要求，适时调整和完善财务制度。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置学校应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为学校决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。3.具有良好的职业道德和敬业精神。（四）财务人员培训与考核1.学校应定期组织财务人员参加业务培训，不断更新知识，提高业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为奖惩和晋升的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、收费政策和历年收入情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校工作任务和事业发展需要，结合定员定额标准，分项目、分部门编制支出预算。（三）预算编制程序1.学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施，确保预算执行进度。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和收费政策组织收入。2.足额及时原则：确保各项收入足额、及时入账。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销管理。（三）收入核算与监督1.财务部门按照国家统一会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.建立收入监督机制，加强对收入来源、收费标准、票据使用等方面的监督检查，防止乱收费和收入流失。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出必须真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出要符合学校事业发展需要和财务制度规定，不得铺张浪费。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对专项资金要专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出必须取得合法、有效的原始凭证，经审核后办理报销手续。3.严格控制支出标准，对超标准支出要严格审批。（四）支出核算与分析1.财务部门按照国家统一会计制度对各项支出进行核算，确保支出数据准确、完整。2.定期对支出情况进行分析，掌握支出动态，为学校决策提供依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家统一会计制度规定执行。（二）资产购置与验收管理1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置后，要及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产日常管理1.建立资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.加强对固定资产的维修、保养和报废管理，提高固定资产使用效益。（四）资产处置管理1.学校资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入要及时足额上缴学校财务。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.负债管理应遵循适度、合理、有效的原则，严格控制负债规模，防范财务风险。（二）负债审批与核算1.学校举债应按照规定程序进行审批，不得擅自举债。2.财务部门按照国家统一会计制度对负债进行核算，及时反映负债情况。（三）债务偿还与风险控制1.学校要制定合理的债务偿还计划，按时足额偿还债务。2.加强对债务风险的监测和预警，采取有效措施防范财务风险。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.积极配合外部监督检查工作，对发现的问题及时整改。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。（二）信息化系统功能1.财务核算功能：实现会计凭证、账簿、报表等的自动化处理。2.预算管理功能：支持预算编制、执行、分析和考核等全过程管理。3.资产管理功能：对资产购置、验收、清查、处置等进行信息化管理。4.财务分析功能：提供财务指标分析、财务报表分析等功能，为决策提供支持。（三）信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强系统安全防护。2.定期对系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。3.加强对财务数据的保密管理，防止数据泄露。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、财务制度文件等。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，妥善保管，防止档案丢失、损坏。（三）档案查阅与借阅1.严格档案查阅和借阅制度，未经批准不得查阅和借阅财务档案。2.查阅和借阅财