建材门店财务制度

PAGE建材门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建材门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障门店的稳健运营，实现门店的经营目标。2.适用范围本制度适用于[建材门店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：全面涵盖门店的各项财务活动，保证财务制度的完整性和系统性。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为门店决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的工作经验。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应门店财务管理工作的需要。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映门店的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。按照规定办理款项收付手续，对不符合规定的支付予以拒绝。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和会计账簿，进行财务核算。2.收入核算门店的销售收入包括销售建材产品、提供相关服务等所取得的收入。收入确认应符合相关会计准则的规定，按照合同约定或实际收款情况确认收入的实现。销售业务应开具合法有效的发票，确保收入的真实性和合法性。3.成本核算成本核算对象为门店销售的各类建材产品及提供服务所发生的成本。成本包括采购成本、运输成本、仓储成本、人工成本等直接成本以及分摊的间接成本。加强成本管理，建立成本核算制度，准确计算产品和服务成本，为定价决策和成本控制提供依据。4.费用核算费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括销售过程中发生的广告宣传费、促销费、运输费、装卸费等；管理费用包括门店管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。严格费用审批制度，明确费用报销标准和流程，控制费用支出，提高费用使用效益。5.利润核算利润是门店在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用6.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为门店管理层提供决策支持。四、资金管理1.资金筹集根据门店经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等，确保资金筹集的合理性和合法性。对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据门店经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。对于重大资金支出项目，应进行专项审批。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。加强现金日记账的登记和管理，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理开设银行账户应符合国家有关规定，办理银行账户的开立、变更和撤销手续。加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和准确。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。5.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，门店负责人审批；重大资金支出应经过集体决策或上级主管部门审批。审批人员应严格按照规定的审批程序进行审批，对不符合规定的资金支出予以拒绝。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：根据门店经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产核算：对门店拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。无形资产保护：加强无形资产的保护，维护门店的知识产权和商业信誉。定期对无形资产进行评估，确保其价值的真实性和准确性。六、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。准确核算应纳税款，按时足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、发票、纳税申报表等税务资料。2.发票管理严格按照发票管理规定领购、开具、取得和保管发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应符合规定，不得接受虚假发票。定期对发票进行盘点和检查，确保发票的安全和正确使用。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低门店税负。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。七、财务预算管理1.预算编制每年末根据门店的经营目标和发展规划，编制下一年度的财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。财务部门负责对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成年度财务预算草案，报门店负责人审批。2.预算执行财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向门店负责人报告财务预算执行情况。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、门店负责人审批后执行。八、财务分析与考核1.财务分析定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为门店管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。加强对财务分析指标的动态监控，及时发现财务风险和经营问题，采取有效措施加以防范和解决。2.财务考核建立财务考核制度，对各部门的财务工作进行考核评价。财务考核指标包括收入完成情况、成本控制情况、费用节约情况、资金使用效益等。定期对各部门的财务考核指标完成情况进行统计和分析，按照考核结果进行奖惩。通过财务考核，激励各部门加强财务管理，提高经济效益。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。门店负责人应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。加强对财务人员的监督，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得违规操作。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对门店的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应按照国家有关规定和内部审计准则进行，审计结果应形成书面报告，报门店负责人和上级主管部门。对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案的完整性和系统性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档，财务报表应按照时间顺序整理存放。3.档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确