行政单位大财务制度

PAGE行政单位大财务制度一、总则（一）制定目的为了加强行政单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障行政单位工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负总责，财务部门在单位负责人的领导下，负责组织实施财务管理工作。2.各部门、各单位负责人对本部门、本单位的财务工作负责，严格执行财务制度，确保财务工作的规范运行。二、预算管理（一）预算编制1.行政单位应当根据国家有关规定和本单位的职责、任务，结合年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。3.预算编制应当按照规定的程序进行，广泛征求意见，经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.行政单位应当严格执行经批准的预算，并将预算执行情况作为单位考核的重要内容。2.财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门、各单位应当严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.行政单位在预算执行过程中，由于国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.预算调整应当编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额等，并按照规定的程序报经批准。（四）决算管理1.行政单位应当按照规定编制年度决算，如实反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。3.财务部门应当加强对决算工作的管理，确保决算数据真实、准确、完整。三、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入：行政单位应当按照国家有关规定和法律法规，依法依规取得各项收入。2.严格票据管理：行政单位应当加强票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.及时足额上缴：行政单位应当按照规定及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。（三）收入核算1.行政单位应当按照国家有关规定和财务制度，对各项收入进行核算，确保收入核算的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应当加强对收入核算的管理，定期核对收入账目，及时发现问题并采取措施加以解决。四、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算：行政单位应当严格执行经批准的预算，按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.厉行节约：行政单位应当厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.加强审批管理：行政单位应当加强支出审批管理，严格按照规定的程序进行审批，确保支出的合理性、合法性。（三）支出审批1.日常公用经费支出金额较小的日常公用经费支出，由部门负责人审批。金额较大的日常公用经费支出，经部门负责人审核后，报分管领导审批。2.专项支出专项支出应当按照规定的程序进行申报和审批。项目申报单位应当编制项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、预算等。项目申报书经部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导应当组织相关部门和专家对项目进行论证，提出意见和建议。项目申报书经分管领导审批后，报单位负责人审批。单位负责人应当对项目的必要性、可行性、合理性等进行全面审查，并作出审批决定。3.重大支出重大支出是指涉及金额较大、影响范围较广的支出项目。重大支出应当按照规定进行集体决策。重大支出项目应当由单位负责人组织召开专题会议，听取项目申报单位的汇报，组织相关部门和专家进行论证，提出意见和建议。专题会议应当形成会议纪要，明确项目的决策意见和责任分工。重大支出项目经专题会议决策后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）支出核算1.行政单位应当按照国家有关规定和财务制度，对各项支出进行核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.财务部门应当加强对支出核算的管理，定期核对支出账目，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）政府采购1.行政单位应当按照国家有关规定和政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的程序进行。3.财务部门应当加强对政府采购的管理，参与政府采购项目的预算编制、采购文件审核、合同签订等工作，确保政府采购工作的规范运行。（六）资产管理1.行政单位应当按照国家有关规定和资产管理办法，加强对资产的管理，确保资产的安全完整。2.资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。行政单位应当建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产清查、登记、核算、评估、处置等工作。3.固定资产应当按照规定进行折旧，无形资产应当按照规定进行摊销。财务部门应当加强对资产折旧、摊销的管理，确保资产折旧、摊销的准确性。（七）负债管理1.行政单位应当按照国家有关规定和负债管理办法，加强对负债的管理，防范财务风险。2.负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。行政单位应当严格控制负债规模，合理确定负债期限，确保负债的合理性和安全性。3.财务部门应当加强对负债的核算和管理，定期核对负债账目，及时发现问题并采取措施加以解决。五、财务监督（一）内部监督1.行政单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.内部财务监督应当包括对预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督检查。3.财务部门应当定期对本单位的财务工作进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）外部监督1.行政单位应当接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.行政单位应当积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。3.对外部监督检查中发现的问题，行政单位应当及时整改，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.行政单位应当按照国家有关规定和财务制度，定期编制财务报告，如实反映单位财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。3.财务报告应当由单位负责人、财务负责人签字并盖章，并按照规定的程序报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.行政单位应当定期对财务状况和收支情况进行分析，为单位