扶贫办机关财务制度

PAGE扶贫办机关财务制度一、总则（一）目的为了加强扶贫办机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障扶贫工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫办机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。4.实行财务公开，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务管理职责（一）领导职责1.单位负责人对本单位的财务工作负总责，领导财务部门依法组织会计核算和财务管理工作，保证会计资料合法、真实、准确、完整。2.负责审批重大财务事项，监督财务预算的执行情况，对财务工作中存在的问题及时提出整改意见。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定本单位的财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地记录和反映单位的财务收支情况。4.负责财务收支管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金安全。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，防止资产流失。6.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。7.负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时办理相关业务。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支负责，严格执行财务制度，控制本部门的费用支出。2.负责编制本部门的年度预算和决算，配合财务部门做好财务预算的执行和监督工作。3.负责本部门资产的日常管理，确保资产安全完整。4.负责本部门财务报销凭证的收集、整理和审核工作，及时报送财务部门。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，真实反映单位的财务收支状况和事业发展需求。4.合理性原则。根据单位的工作任务和事业发展规划，合理安排各项资金，确保预算收支平衡。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，加强对预算资金使用效益的考核评价，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合国家有关政策和经济形势变化，合理预计各项收入。收入预算要细化到具体项目和来源。2.支出预算编制。按照单位的职能和工作任务，区分基本支出和项目支出，分别编制预算。基本支出预算要根据定员定额标准进行编制；项目支出预算要按照项目的轻重缓急和实际需要，合理安排资金，并详细说明项目的名称、内容、目标、实施计划和资金使用计划等。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门上报的预算建议数，结合单位的年度工作计划和财力状况，编制年度预算草案。2.年度预算草案经单位负责人审核后，提交单位领导班子会议审议通过。3.将审议通过的年度预算报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报单位负责人审批，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围扶贫办机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严禁使用非法票据或自制票据收取费用。3.建立健全收入台账，及时记录和反映各项收入的取得情况，确保收入数据准确无误。4.严格执行收支两条线管理规定，所有收入必须及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限，确保审批程序规范有序。（三）支出审批程序1.报销人员填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字或盖章。2.部门负责人对报销凭证进行审核，签署审核意见，确认支出真实、合理、合规。3.财务部门对报销凭证进行复核，重点审核凭证的合法性、完整性、准确性和审批程序的合规性。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.单位负责人根据财务部门的复核意见进行审批。对重大支出事项，需经单位领导班子会议集体研究决定。（四）基本支出管理1.人员支出管理。严格执行国家有关工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等，确保职工待遇落实。加强对职工社会保险、住房公积金等费用的管理，按照规定及时足额缴纳。2.公用支出管理。制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出的管理，严格执行相关规定，杜绝浪费现象。（五）项目支出管理1.项目申报与立项。各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经单位负责人审核后，报上级主管部门或财政部门审批立项。2.项目实施与监督。项目实施部门要按照项目实施方案组织实施项目，确保项目进度和质量。财务部门要加强对项目资金的管理和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用。3.项目验收与绩效评价。项目完成后，要及时组织验收。验收合格的项目，要进行绩效评价，评价结果作为今后项目安排和资金分配的重要依据。（六）专项经费管理专项经费是指为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或上级主管部门拨入的具有专门用途的资金。专项经费管理要严格按照专款专用、单独核算的原则进行，确保专项经费使用效益。（七）政府采购管理1.严格执行政府采购法律法规和政策规定，按照政府采购目录和限额标准进行采购。2.编制政府采购预算，将政府采购项目纳入单位年度预算管理。3.按照政府采购程序组织采购活动，选择合适的采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。4.加强对政府采购合同的管理，严格履行合同约定，确保采购项目顺利实施。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与处置1.资产购置。根据单位工作需要和资产配置标准购置资产。购置资产要按照规定的程序进行审批，纳入政府采购的要按照政府采购程序办理。2.资产处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。处置资产要按照国家有关规定进行评估，处置收入要及时足额上缴财政专户或国库。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点每年至少进行一次。2.资产清查和盘点结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常使用。3.定期对无形资产进行评估，及时更新和完善无形资产信息。4.加强对外投资管理，确保对外投资安全、有效。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，要经单位负责人审核签字，并加盖单位公章后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、财务收支状况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析要采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门要定期对