永辉超市财务制度

PAGE永辉超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范永辉超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序运行，提高公司经济效益，保护投资者权益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于永辉超市及其所属各门店、分公司、子公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。准确性原则：财务信息应当准确、完整、及时，确保财务报表和其他财务资料的真实可靠。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保财务工作的全面性和系统性。及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置永辉超市设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，监督财务制度的执行情况，参与公司重大决策，为公司管理层提供财务决策支持。会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息的准确性和完整性。出纳人员：负责公司的资金收付和现金管理工作。严格执行现金管理制度，确保资金安全，及时办理资金收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行核对账目。财务分析人员：负责收集、整理和分析公司的财务数据，撰写财务分析报告，为公司管理层提供财务分析和决策支持。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题并提出建议，协助管理层制定合理的经营策略。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制：公司应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算执行：各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。预算调整：如遇市场环境变化、政策调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整时，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整应经过充分论证和审批，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和经营实际。2.资金管理制度资金筹集：公司应根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。资金使用：公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展需要。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。资金结算：公司应加强资金结算管理，规范资金收付流程。严格执行银行账户管理制度，确保资金收付安全。加强与银行的沟通与合作，及时掌握资金动态，防范资金风险。资金监控：财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施进行处理。加强对资金使用效益的考核，提高资金使用效率。3.资产管理流动资产货币资金：严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在风险并采取措施进行防范。对逾期应收账款应加大催收力度，必要时通过法律手段进行追讨。存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行清查盘点，如果发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。固定资产固定资产购置：公司应根据经营需要和发展战略，合理安排固定资产购置。固定资产购置应经过严格的审批程序，确保购置的固定资产符合公司实际需求和经济效益原则。固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，如果发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产应进行评估作价，合理确定处置价格，确保公司资产不流失。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。4.成本费用管理制度成本费用核算原则：公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。成本费用核算应遵循国家会计准则和公司财务制度的规定，确保成本费用信息的真实性和准确性。成本费用控制：建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和日常监控。各部门应严格按照成本费用预算控制支出，杜绝超预算支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。成本费用报销：制定详细的成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的审批程序进行报销。财务部门应严格审核报销凭证，确保报销金额的合理性和合规性。5.收入利润管理制度收入确认原则：公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。销售收入管理：加强对销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度。销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。加强对销售价格的管理，合理制定销售价格，确保销售收入的稳定增长。加强对销售渠道的管理，拓展销售渠道，提高市场占有率。利润分配：公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案应经过公司董事会和股东大会审议通过后实施。四、会计核算制度1.会计核算原则公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，进行会计核算。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等基本原则，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.会计核算方法会计凭证：公司应根据实际发生的经济业务，及时填制会计凭证。会计凭证应具备合法合规的原始凭证作为附件，确保凭证的真实性和完整性。会计凭证的填制应符合国家会计准则和公司财务制度的规定，做到内容完整、字迹清晰、数字准确。会计账簿：设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行登记。会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期对会计账簿进行结账和对账，确保会计信息的准确性。财务报表：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。3.会计档案管理会计档案的整理：定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理和归档。会计档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的有序存放。会计档案的保管：建立会计档案保管制度，明确会计档案的保管期限和保管要求。会计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。对重要会计档案应采取备份等措施，确保档案的安全性。会计档案的查阅和销毁：严格控制会计档案的查阅和销毁。查阅会计档案应经过批准，并办理登记手续。会计档案的销毁应按照规定的程序进行审批，确保销毁过程合法合规。五、财务报告与分析制度1.财务报告编制定期报告：公司应按照国家法律法规和相关监管要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。临时报告：如遇重大事项或突发事件，公司应及时编制临时财务报告，向投资者和监管机构披露相关信息。临时财务报告应内容详实，并说明事件的背景、原因、影响等情况。2.财务报告审核与披露审核：财务报告编制完成后，应进行严格的审核。审核工作应由财务负责人组织，相关会计人员参与，确保财务报告的准确性和合规性。审核内容包括财务数据的真实性、会计核算的准确性、财务报表的完整性等。披露：按照规定的程序和渠道，及时将财务报告向投资者、监管机构等进行披露。披露的财务报告应符合相关格式要求和披露规范，确保信息的公开透明。3.财务分析分析内容：定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策支持。分析方法：运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。同时，结合行业数据和市场情况，进行横向和纵向比较，全面评估公司的财务状况和经营绩效。分析报告：撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和分析结果。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营策略提供参考依据。六、内部控制与审计制度1.内部控制制度内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、经营效率和效果不断提高。内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，构建完善的内部控制体系。内部控制要素：涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确保内部控制的有效性。内部控制流程：对公司各项财务活动和业务流程进行梳理，明确关键控制点，制定相应的控制措施和流程手册，确保内部控制的有效执行。2.内部审计制度审计机构与人员：设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。审计职责与权限：负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构有权检查公司财务资料、资产实物，查阅相关文件资料，向有关部门和人员进行调查取证等。审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计项目和审计重点。按照审计计划组织实施审计工作，确保审计工作的有序进行。审计过程中应严格遵守审计程序和审计规范，确保审计工作的质量和效果。审计报告与整改：审计工作结束后，应及时撰写审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告进行整改，内部审计机构应跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。七、附