财务严格执行财务制度

PAGE财务严格执行财务制度财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在确保公司财务管理工作的规范化、科学化、精细化，严格执行财务制度，保障公司财务安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留死角，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范，避免出现财务差错。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。二、财务岗位设置与职责（一）财务部门岗位设置财务部门设财务总监、会计主管、会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的高效运行。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计主管负责财务核算工作的组织和管理，确保财务数据的准确性和及时性。审核会计凭证和财务报表，监督会计核算流程。制定财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协助财务总监进行财务分析和预算编制。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理和归档，保管会计档案。协助会计主管进行财务审计和税务申报。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行财务核对和盘点工作。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用申请：员工因工作需要发生费用支出时，应填写费用报销申请表，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票或凭证。2.部门负责人审批：部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务审核：财务人员对费用报销申请表及相关凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定、发票是否合规等。如发现问题，及时与申请人沟通核实。4.总经理审批：经财务审核无误后，报总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批。5.报销支付：审批通过后，出纳根据审批结果进行报销支付。（二）采购付款审批1.采购申请：采购部门根据业务需求填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等。2.部门负责人审批：采购部门负责人对采购申请的必要性和合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务审核：财务人员对采购申请的预算、资金安排等进行审核，确保采购资金的合理性和可行性。4.总经理审批：经财务审核通过后，报总经理审批。总经理根据公司采购政策和资金状况进行审批。5.采购执行：采购部门按照审批后的采购申请进行采购活动，签订采购合同。6.付款申请：采购完成后，供应商提交付款申请，采购部门审核后提交财务部门。7.财务审核：财务人员对付款申请及采购合同进行审核，核对发票、验收单等相关凭证。8.总经理审批：经财务审核无误后，报总经理审批。总经理审批通过后，出纳办理付款手续。（三）重大资金支出审批1.项目立项：对于重大投资项目、大额资金支出等，需先进行项目立项，编制项目可行性研究报告。2.项目评估：组织相关部门和专家对项目可行性研究报告进行评估，分析项目的经济效益、社会效益等。3.财务预算：财务部门根据项目评估结果，编制项目财务预算，明确资金需求和来源。4.决策审批：提交公司决策层进行审批，决策层根据公司战略规划、财务状况等因素进行综合决策。5.资金支付：项目实施过程中，按照财务审批流程进行资金支付，确保资金使用合规、安全、有效。四、财务核算与报表（一）财务核算依据按照国家统一的会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务信息的准确性和可比性。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务核算能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.月度财务报表：每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等月度财务报表，及时反映公司当月财务状况和经营成果。2.季度财务报表：每季度末编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等，对季度财务情况进行综合分析。3.年度财务报表：每年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，全面反映公司年度财务状况和经营成果，并进行审计。（四）财务报表分析定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。分析内容包括财务比率分析、趋势分析、结构分析等，重点关注公司盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的变化情况。五、资金管理（一）资金预算管理1.年度资金预算编制：每年末，各部门根据下一年度业务计划编制部门资金预算，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司战略规划和财务状况，编制年度资金预算草案，报公司决策层审批。2.月度资金预算调整：每月初，各部门根据当月业务实际情况对月度资金预算进行调整，提交财务部门。财务部门根据各部门调整后的资金预算，结合公司资金状况，编制月度资金预算执行计划，报公司领导审批后执行。（二）资金收支管理1.收入管理：加强对公司各项收入的管理，确保收入及时、足额入账。销售部门应及时与客户沟通，催收货款，财务部门定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。2.支出管理：严格按照财务审批流程进行资金支出，确保资金使用合规、合理。出纳应及时办理资金支付手续，登记资金收支台账，定期与会计核对账目。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施。如通过多元化投资降低市场风险，加强客户信用管理防范信用风险，合理安排资金结构防范流动性风险等。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，由采购部门进行购置。2.固定资产入账：固定资产购置后，由财务部门按照相关规定进行入账核算，确定固定资产的原值、折旧方法等。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理：建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、采取法律手段等。七、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司业务特点，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。2.成本核算方法：选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本进行准确核算。3.成本费用归集与分配：按照成本核算对象，将各项成本费用进行归集和分配，计算出产品或项目成本。（二）费用控制1.费用预算控制：各部门根据年度业务计划编制费用预算，经审批后严格执行。财务部门定期对费用预算执行情况进行监控，及时发现和纠正超预算支出。2.费用报销控制：严格按照财务审批流程进行费用报销，加强对费用报销凭证的审核，确保费用支出真实、合理、合规。对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.税务登记：按照国家税收法规，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.纳税申报：每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。财务人员应认真核对纳税申报数据，确保申报数据准确无误。3.税款缴纳：按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。（二）税务风险管理1.风险识别与评估：定期对公司税务风险进行识别和评估，分析可能存在的税务风险因素，如税收政策变化、税务申报错误、税务筹划不当等。2.风险应对措施：针对不同的税务风险，制定相应的风险应对措施。如加强税务政策学习，提高税务申报准确性；合理进行税务筹划，降低税务成本；积极与税务机关沟通，及时解决税务问题等。九、财务审计与监督（一）内部审计1.审计计划制定：每年制定内部审计计划，明确审计目标、范围、重点等。2.审计实施：按照审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。审计人员应收集充分的审计证据，撰写审计报告。3.审计结果处理：根据审计结果，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。对审计发现的问题，应追究相关人员的责任。（二）外部审计1.年度财务审计：每年聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.专项审计：根据公司需要，聘请会计师事务所进行专项审计，如离任审计、项