行政单位内控财务制度

PAGE行政单位内控财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强行政单位内部控制，规范财务行为，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合规、有效使用，防范财务风险，维护行政单位的良好形象和公信力。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于[行政单位名称]及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖行政单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各个环节建立有效的制衡机制，确保权力相互制约，防止舞弊和腐败行为。4.适应性原则：根据行政单位的实际情况和外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制制度时，充分考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、本单位职能职责和事业发展规划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算和分析。收入预算要充分考虑政策因素、市场因素和单位实际情况，做到积极稳妥、准确可靠；支出预算要按照轻重缓急、合理排序的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.预算编制程序：单位内部各部门根据本部门职责和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，结合单位总体发展目标和财力状况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行批复的预算：各部门要严格按照批复的预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。确需调整预算的，要按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门采取有效措施加快执行进度。3.加强收入管理：各部门要依法组织收入，确保收入及时足额上缴国库。严禁截留、挪用、坐支收入等违规行为。4.严格控制支出：严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。对各项支出要严格审核把关，确保支出真实、合法、合规。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊原因，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，并附相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门要按照规定及时编制年度决算报表。决算报表要真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.加强决算分析工作：财务部门要对年度决算数据进行深入分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理工作提供参考依据。3.做好决算批复工作：及时将决算报表报上级主管部门和财政部门审批，并按照批复意见进行整改落实。三、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、捐赠收入以及其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：各项收费要严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.规范收入票据管理：使用财政部门统一印制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。票据开具要真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。3.加强收入核算与监督：财务部门要对各项收入进行及时、准确的核算，确保收入足额入账。同时，要加强对收入的监督检查，防止收入流失和违规收费行为。（三）非税收入管理1.严格执行非税收入收缴管理制度：按照规定的程序和方式，及时足额将非税收入上缴国库或财政专户。严禁截留、挪用、坐支非税收入等违规行为。2.建立非税收入台账：详细记录非税收入的项目、金额、收缴时间、上缴情况等信息，确保非税收入管理规范、透明。四、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度：明确各项支出的审批权限和审批程序，确保支出审批规范、严格。2.实行分级授权审批：根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层次的领导或部门进行审批。一般支出由部门负责人审批，重大支出由单位领导班子集体研究决定。3.加强支出审批的监督检查：财务部门要对支出审批情况进行监督检查，确保审批程序合规、审批意见真实有效。对不符合规定的支出审批，要及时纠正并追究相关人员责任。（三）支出标准与控制1.严格执行国家规定的财务开支范围和标准：不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。对各项支出要严格审核把关，确保支出真实、合法、合规。2.建立支出控制指标体系：根据单位实际情况和业务特点，制定合理的支出控制指标，如人员经费占比、公用经费定额等，并对支出情况进行实时监控和分析，及时发现和解决支出控制中存在的问题。3.加强政府采购管理：严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。加强对政府采购预算编制、采购方式选择、采购合同签订、采购验收等环节的管理，确保政府采购活动合法合规、公开透明。（四）支出核算与监督1.及时、准确地进行支出核算：按照财务会计制度的规定，对各项支出进行分类核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.加强支出监督检查：定期对支出情况进行内部审计和监督检查，重点检查支出的合法性、合规性、真实性和效益性。对发现的问题要及时整改落实，并追究相关人员责任。3.建立健全支出绩效评价制度：对重大项目支出和专项支出开展绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排和项目决策的重要依据，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类与登记1.行政单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.建立资产登记制度：对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息，确保资产信息完整、准确。3.定期进行资产清查：每年至少进行一次全面的资产清查，核实资产数量、价值和使用状况，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的问题要及时进行处理，确保资产安全完整。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照规定的程序和审批权限进行固定资产购置，优先通过政府采购方式进行采购。购置固定资产要严格执行预算管理，确保资金来源合法合规。2.固定资产折旧与摊销：按照财务会计制度的规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。折旧和摊销方法要符合国家规定，并保持一致性。3.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时足额上缴国库。严禁擅自处置固定资产、低价处置固定资产等违规行为。4.固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况要及时查明原因，按照规定进行处理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。要加强对流动资产的管理，确保资金安全、资金使用效益最大化。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。要按照规定进行无形资产的确认、计量和摊销，加强对无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。（四）对外投资管理1.行政单位对外投资要严格按照国家有关规定进行审批，确保投资行为合法合规。2.加强对外投资的风险控制：建立健全对外投资风险评估机制，对投资项目的可行性、收益性、风险性等进行全面评估，防范投资风险。3.定期对对外投资进行清查盘点：及时掌握对外投资的收益情况和资产状况，发现问题要及时进行处理。六、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：根据单位实际情况和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.加强对应缴款项的管理：及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支应缴款项等违规行为。3.规范暂存款项的管理：对暂存款项要及时清理结算，不得长期挂账。严禁利用暂存款项调节收支、隐瞒收入等违规行为。4.建立健全负债风险预警机制：定期对负债情况进行分析评估，及时发现和预警负债风险，采取有效措施防范和化解负债风险。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.加强财务部门内部监督：财务部门要对本部门的财务工作进行定期自查和不定期抽查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.强化单位内部审计监督：内部审计部门要定期对单位财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题要及时督促整改落实，并追究相关人员责任。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查：积极配合外部监督部门的工作，如实提供财务资料和相关信息，对监督检查中发现的问题要及时整改落实。2.加强信息公开：按照国家有关规定，及时公开单位财务信息，接受社会公众的监督。八、财务信息化建设（一）财务信息化目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统建设1.选择适合单位实际情况的财务软件：确保财务软件功能满足单位财务管理需求，具备预算管理、账务处理、报表生成、资产管理、财务分析等功能模块。2.加强财务信息化系统的安全管理：建立健全财务信息化系统安全管理制度，采取防火墙、加密技术、数据备份等安全措施，保障财务数据安全。3.培养高素质的财务信息化人才：加强对财务人员的信息化培训，提高财务人员的信息化操作技能和应用水平，确保财务信息化系统的