电动车公司财务制度汇编

PAGE电动车公司财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电动车公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等内容，确保资金收支平衡。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金收支管理公司所有资金收入应及时足额入账，严禁坐支现金。资金支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得支付。支付款项时，应取得合法有效的票据，并由经办人员、审核人员、审批人员签字确认。加强对资金收支的内部控制，确保资金安全。严禁擅自挪用、出借公司资金，严禁白条抵库。3.银行账户管理公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销应报公司管理层审批，并报财务部门备案。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。4.资金风险管理建立健全资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。对重大投资项目、重大资金支出等进行风险评估，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。（二）资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、折旧年限等。固定资产的购置、建造、安装、调试等应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的折旧应按照规定的方法和年限计提，计入相关成本费用。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定进行审批，选择合格的供应商，签订采购合同。采购价格应合理，确保采购成本的控制。存货验收应严格按照标准进行，确保存货的质量。存货保管应妥善，防止存货损坏、变质、丢失等。存货发出应按照规定的程序进行审批，确保存货发出的真实性和合理性。存货盘点应定期进行，对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。加强对成本费用的预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门、各岗位。严格控制各项成本费用支出，对不合理的成本费用支出应及时进行调整。加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。3.费用报销管理公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、程序和审批权限。费用报销应取得合法有效的票据，并由经办人员、审核人员、审批人员签字确认。费用报销标准应合理，严禁超标准报销。加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销应不予受理。对虚假报销、套取资金等行为应严肃查处。（四）收入利润管理制度1.收入管理公司应建立收入管理制度，加强对销售收入、其他业务收入等的管理。销售收入的确认应符合国家有关会计准则的规定，确保收入的真实性和准确性。加强对销售合同的管理，严格按照销售合同约定收取款项，确保销售款项的及时足额收回。对逾期未收回的销售款项，应及时采取措施进行催收。2.利润管理公司应建立利润管理制度，加强对利润的核算、分析和考核。利润核算应准确无误，确保公司利润的真实性和完整性。加强对利润的分析，及时发现影响利润的因素，并采取措施加以调整。建立利润考核制度，将利润指标分解到各部门、各岗位，对利润完成情况进行考核评价，对利润完成较好的部门和个人进行奖励，对利润完成较差的部门和个人进行问责。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司业务性质和金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限。2.权责对等原则：审批人员应在其审批权限范围内行使审批权，承担相应的审批责任。3.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会进行审议决策。（二）审批流程1.一般财务事项审批流程经办人员填写报销单或付款申请单等相关单据，附上合法有效的票据，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，分管领导审批通过后报总经理审批。2.重大财务事项审批流程对于重大投资项目、重大资金支出、重大资产处置等重大财务事项，经办部门应提交详细的可行性研究报告或方案，经财务部门审核、分管领导审核后，报公司管理层或董事会审议决策。（三）审批权限1.总经理审批权限公司年度财务预算、决算方案。公司重大投资项目、重大资金支出、重大资产处置等重大财务事项。公司对外担保、融资等重大财务决策事项。其他需要总经理审批的重大财务事项。2.分管领导审批权限分管部门的日常费用报销、付款申请等一般财务事项。分管部门的预算执行情况审核。分管部门的财务分析报告审核。其他需要分管领导审批的财务事项。3.财务部门审核权限对公司所有财务事项进行审核，确保财务事项符合财务制度和相关法律法规的规定。对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出建议。对财务报表、财务分析报告等进行审核，确保财务信息的真实性和准确性。其他需要财务部门审核的财务事项。4.部门负责人审核权限对本部门的费用报销、付款申请等一般财务事项进行审核，并对事项的真实性、合理性负责。对本部门的预算执行情况进行监控和分析，确保本部门预算的执行。其他需要部门负责人审核的财务事项。四、财务报告与分析制度（一）财务报告制度1.财务报告编制要求公司应按照国家有关会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等相关资料。财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。2.财务报告报送程序财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报公司管理层审批。经公司管理层审批后的财务报告，应按照规定的时间和要求报送相关部门和单位，包括股东、税务机关、监管部门等。3.财务报告对外披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地对外披露财务报告。财务报告的对外披露应经过公司管理层或董事会的审批。公司应建立健全财务报告对外披露的管理制度，加强对财务报告对外披露的管理和监督，确保财务报告对外披露的合法性、合规性和真实性。（二）财务分析制度1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务状况分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等。经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等。现金流量分析应包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。通过财务分析，应及时发现公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。2.财务分析方法财务分析应采用适当的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。比较分析法应将公司本期财务数据与上期财务数据、同行业财务数据等进行比较，分析公司财务状况和经营成果的变化情况。比率分析法应计算各种财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、营运能力比率等，分析公司财务状况和经营成果的优劣程度。趋势分析法应分析公司财务数据的发展趋势，预测公司未来的财务状况和经营成果。3.财务分析报告财务部门应定期编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，并提出相关建议。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。五、财务监督与审计制度（一）财务监督制度1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动的合法性、合规性和真实性。2.外部监督公司应接受税务机关、审计部门等外部监管部门的监督检查，积极配合外部监管部门的工作，及时提供相关资料和信息。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地对外披露财务信息，接受社会公众的监督。（二）财务审计制度1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的审计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。内部审计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司秘密。2.审计范围与内容内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计范围应包括公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。审计内容应包括财务报表审计、预算执行情况审计、成本费用审计、资产管理审计、资金管理审计、内部控制审计等。3.审计程序与方法内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序和审计方法等。审计程序应包括审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。审计方法应采用适当的方法，如审阅法、核对法；盘点法、函证法、分析法等。4.审计报告与处理内部审计部门应在审计结束后，及时编制审计报告，对审计发现的问题进行分析和评价，并提出相关