检察院修改完善财务制度

PAGE检察院修改完善财务制度检察院财务制度修订方案一、总则（一）修订目的为适应检察院工作的新形势和新要求，进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障检察工作的顺利开展，特对检察院财务制度进行修改完善。（二）修订依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》等，以及检察系统相关财务规定进行修订。（三）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：规范财务收支行为，确保财务管理工作有序进行。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置检察院设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务部门负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定工作计划和工作制度。审核重要财务事项，对财务工作的合法性、规范性和效益性负责。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、保管和移交。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白票据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾各项工作需要。结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。加强与各部门的沟通协调，确保预算编制的准确性和完整性。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和本年度财力状况，提出全院年度预算草案，报院领导审批。经院领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行进度的考核，对预算执行不力的部门进行督促和问责。（三）预算调整1.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报院领导审批。3.经院领导审批后的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围检察院收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.对各项收入进行明细核算，及时反映收入的来源、性质和金额。五、支出管理（一）支出范围检察院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度，遵守财经纪律。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出的合法性、合理性和真实性。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报分管财务领导审批。分管财务领导审批同意后，由出纳人员办理报销手续。2.专项经费支出由项目负责人填写项目经费支出申请表，详细说明项目支出的内容、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对项目经费支出申请表进行审核，审核项目支出是否符合预算安排和项目实施计划，是否符合相关规定和标准。审核无误后报分管财务领导审批。分管财务领导审批同意后，报项目主管领导审批。项目主管领导审批同意后，由财务部门按照项目进度和合同约定支付款项。3.重大支出重大支出是指金额较大、影响较大的支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等。重大支出项目应按照规定进行可行性研究和论证，编制项目预算和实施方案。重大支出项目经院领导集体研究决定后，按照规定的程序进行审批和实施。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.对各项支出进行明细核算，及时反映支出的用途、金额、支付对象等信息。（五）差旅费管理1.严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，规范差旅费报销标准和审批程序。2.出差人员应按照规定的等级乘坐交通工具，住宿标准应符合规定要求。3.差旅费报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。（六）会议费管理1.严格控制会议规模和数量，精简会议，节约会议经费。2.会议费应按照规定的标准开支，包括会议场地费、住宿费（如需安排住宿）、餐饮费、资料费、交通费等。3.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单等凭证。（七）培训费管理1.加强培训计划管理，合理安排培训项目和培训时间，提高培训效果。2.培训费应按照规定的标准开支，包括培训场地费、住宿费（如需安排住宿）、餐饮费、资料费、讲课费等。3.培训费报销应提供培训通知、培训人员名单、培训费用明细清单等凭证。六、资产管理（一）资产分类检察院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的合理性和必要性。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后保障。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产，应办理入库手续，登记资产卡片，建立资产台账。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全、完整和有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告，并采取相应的措施进行处理。3.资产使用人员应爱护资产，正确使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产清查、评估、审批、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整资产台账和资产卡片。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对财务收支情况进行审计监督，确保财务工作的合法性、规范性和效益性。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务工作的透明度。八、财务信息化建设（一）建立财务信息系统利用现代信息技术，建立财务信息系统，实现财务数据的集中管理、实时查询和分析统计。（二）加