砂石场财务制度范本

PAGE砂石场财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范砂石场的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保砂石场的健康发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本砂石场实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于[砂石场公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项会计记录必须清晰、完整。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置砂石场应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务账簿的登记、核算和保管。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算1.会计核算基础砂石场采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和砂石场的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制砂石场应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖砂石场公章。4.财务报告分析定期对财务报告进行分析，评估砂石场财务状况和经营成果，发现问题及时提出改进措施。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等方面，为管理层决策提供依据。四、资金管理1.资金筹集砂石场应根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东出资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，并签订相关合同或协议，明确各方权利义务。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。加强对现金收付业务的管理，确保现金收付凭证的真实性、合法性和完整性。定期盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。加强对银行存款收付业务的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据生产经营需要，编制购置计划，并经管理层批准。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置应签订合同或协议，明确双方权利义务，并按照规定进行验收和入账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应编制清查报告，如实反映固定资产的数量、价值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期，合理核算成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本费用项目砂石场的成本费用主要包括原材料采购成本、生产加工成本、运输成本、人工成本、管理费用、销售费用、财务费用等。明确各项成本费用的核算内容和范围，制定相应的成本费用核算办法。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的审批流程和标准。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。加强对费用报销的审核，严格控制不合理的费用支出。对违反规定的费用报销，应追究相关人员的责任。七、销售与收款管理1.销售合同管理建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和变更等环节。销售合同应明确双方权利义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。加强对销售合同的审核，确保合同的合法性和有效性。对重大销售合同，应经法律顾问审核。2.销售收入确认按照国家统一的会计制度和相关规定，确认销售收入。销售收入应在产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认。加强对销售收入的核算和管理，确保销售收入数据的真实性和准确性。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收策略。对逾期应收账款，应及时采取措施进行催收，并追究相关责任人的责任。如确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时申报缴纳各项税款。建立税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务核算与缴纳按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，计算应纳税额。按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。如遇税务问题，应及时与税务机关沟通，依法解决。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务风险自查，及时发现和解决潜在的税务风险。关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保砂石场税务合规。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、销售与收款管理、税务管理等各个方面。2.内部审计监督设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性和效益性，以及内部控制制度的有效性。对审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。3.风险评估与应对定期对砂石场面临的财务风险进行评估，识别风险因素，评估风险程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，采取有效的措施降低风险损失。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务工作相关的资料。2.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批。3.财务档案查阅与借阅建立财务档案查阅与借阅制度，明确查阅和借阅的审批流程和权限。查阅和借阅财务档案应填写申请表，经批准后办理相关手续。