大中型企业财务制度

PAGE大中型企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范大中型企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等。（二）人员岗位职责1.财务经理负责制定和执行企业财务战略、财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务支持。负责资金筹集、资金运作和成本控制等工作。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度，进行财务核算和账务处理。编制各类财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据等。4.审计人员对企业财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。协助开展内部审计和外部审计工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据企业战略规划、年度经营目标、市场预测和历史数据等，制定年度财务预算。2.编制流程各部门根据企业年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案。企业管理层对年度财务预算草案进行审议，报董事会批准后执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控和督促整改。（三）预算调整1.当企业内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核、企业管理层审议、董事会批准后执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、渠道和成本等。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照资金预算安排，合理使用资金，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。3.加强资金使用的监控，防止资金挪用、浪费等情况的发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。采用合适的结算方式，如支票、汇票、网上银行等。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算渠道的畅通。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.制定相应的风险应对措施，如套期保值、信用评级、风险预警等，降低资金风险对企业的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金的安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。并建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产取得：企业通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照规定的成本计量方法进行核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。建立无形资产摊销台账，记录无形资产的原值、摊销额、净值等信息。3.无形资产处置：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照企业生产经营特点和成本管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算的基础工作，如原始记录、计量验收、定额管理等，确保成本核算数据的准确可靠。3.定期进行成本核算，编制成本报表，为企业成本管理提供依据。（二）费用控制1.建立费用管理制度，明确费用开支的范围、标准和审批程序。2.对各项费用进行分类管理，如办公费、差旅费、业务招待费等，严格控制费用支出。3.加强费用预算管理和监控，定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施进行整改。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等，降低企业成本水平。3.建立成本考核机制，对各部门的成本控制情况进行考核评价，激励各部门积极开展成本管理工作。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和企业财务制度的规定，准确确认企业的收入。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确和完整。3.建立收入台账，记录收入的来源、金额、时间等信息，便于收入分析和管理。（二）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.加强财务报告的审核工作，确保财务报告数据的准确性和合规性。（二）财务报告分析1.对财务报告进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势、存在的问题和潜在风险。2.为企业管理层提供决策支持，如投资决策、融资决策、利润分配决策等。3.定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进企业提高财务管理水平。（三）信息披露1.根据法律法规和监管要求，及时、准确地披露企业的财务信息。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时获取企业的财务信息。3.建立信息披露管理制度，规范信息披露的流程和内容，防范信息披露风险。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全企业内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个环节。2.明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制制度的有效执行。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。(二)内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.及时出具内部审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（三）外部审计1.按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构