中建财务制度

PAGE中建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国建筑集团有限公司（以下简称“中建集团”）及其所属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于中建集团总部及所属各级全资、控股子公司、分公司及其他具有独立法人资格的单位（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理体系。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，确保财务管理工作有序开展。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险，实现公司价值最大化。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构中建集团实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。集团总部设立财务部门，负责制定集团财务战略、财务政策和财务制度，对所属单位的财务工作进行指导、监督和考核；所属单位设立独立的财务机构，在集团总部财务部门的统一领导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作。（二）职责分工1.集团总部财务部门职责制定和完善集团财务管理制度、财务战略和财务政策。组织编制集团年度财务预算，审核所属单位财务预算，并监督预算执行情况。负责集团资金的统一调配和管理，优化资金配置，提高资金使用效率。组织开展财务分析和财务风险预警，为集团决策提供支持。负责集团财务报表的编制和合并，定期披露财务信息。对所属单位的财务工作进行指导、监督和考核，规范所属单位财务行为。参与集团重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。负责集团财务信息化建设，提高财务管理工作的信息化水平。2.所属单位财务机构职责贯彻执行集团财务管理制度、财务战略和财务政策。组织编制本单位年度财务预算，报集团总部审核后执行，并定期向集团总部报告预算执行情况。负责本单位资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和正常周转。组织开展本单位财务核算和财务报表编制工作，及时、准确地向集团总部报送财务信息。负责本单位成本费用控制和管理，优化成本结构，提高经济效益。对本单位的财务状况和经营成果进行分析和评价，为单位决策提供支持。配合集团总部开展财务审计、税务管理等工作，及时整改存在的问题。负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门、各单位的积极性和主动性。注重预算的准确性和完整性，确保预算数据真实可靠，涵盖公司所有经济活动。2.编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。对于收入预算，应结合市场形势、历史数据和业务发展规划进行预测；对于成本费用预算，应按照成本习性和费用标准进行详细测算。3.编制流程每年[具体时间]，集团总部向所属单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。所属单位根据集团总部要求，组织各部门编制本单位预算草案，并上报集团总部。集团总部财务部门对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团整体战略目标和资源状况，提出调整意见。集团总部组织召开预算平衡会议，对调整后的预算草案进行审议，报集团领导审批后确定年度预算方案。（二）预算执行1.所属单位应严格按照集团总部批准的预算方案组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，并建立预算执行责任制度。2.加强预算执行过程中的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，所属单位应按照规定的程序提出申请，报集团总部审批。集团总部根据实际情况进行审核，必要时组织相关部门进行论证，批准后下达调整预算通知。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，明确考核指标、考核方法和考核周期。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，全面反映所属单位预算执行情况和财务管理水平。3.集团总部定期对所属单位的预算执行情况进行考核评价，考核结果与所属单位负责人的薪酬、绩效挂钩，与单位的评优评先、资源配置等挂钩，激励所属单位加强预算管理，提高预算执行效果。四、资金管理（一）资金筹集1.集团总部根据公司战略规划和资金需求，制定合理的资金筹集策略，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.所属单位应按照集团总部的统一安排，做好本单位的资金筹集工作，确保资金及时足额到位。3.加强融资风险管理，对融资规模、融资成本、融资期限等进行合理规划，防范融资风险。严格控制债务规模，确保资产负债率保持在合理水平。（二）资金投放1.集团总部建立资金集中管理平台，对所属单位的资金进行集中监控和调配，提高资金使用效率。2.所属单位应按照集团总部的资金管理要求，及时将资金上划至集团总部资金集中管理账户。3.集团总部根据公司战略规划和资金状况，对集中的资金进行合理投放，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。4.加强资金投放风险管理，对投资项目进行严格的可行性研究和风险评估，确保投资收益和资金安全。（三）资金运营1.优化资金结算流程，提高资金结算效率，缩短资金在途时间。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户数量，规范银行账户的开立、变更和撤销手续。3.建立资金预警机制，对资金流量、资金存量等进行实时监控，及时发现和预警资金风险。4.加强资金安全管理，完善资金安全内部控制制度，防范资金被盗、挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，规范现金收支行为，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收应收账款，降低坏账损失风险。对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时通过法律途径解决。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货核算，定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司发展战略和实际需求，制定固定资产购置计划，严格履行审批程序。加强固定资产采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧根据国家有关规定和公司实际情况，确定固定资产折旧政策和折旧方法。按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产处置建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。对闲置、报废等固定资产及时进行处置，确保资产保值增值。固定资产处置收入应及时足额上缴集团总部，不得截留或挪作他用。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家有关规定和公司实际情况，确认无形资产的范围和价值。对无形资产进行合理计量，确保无形资产账面价值真实可靠。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。3.无形资产处置建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的条件、程序和审批权限。对不再使用或已失去使用价值的无形资产及时进行处置，确保资产合理利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。2.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。3.加强成本费用核算的信息化建设，提高成本费用核算的效率和准确性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并建立成本费用控制责任制度。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算指标。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，明确考核指标、考核方法和考核周期。3.成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等，全面反映所属单位成本费用控制情况和经济效益水平。4.集团总部定期对所属单位的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与所属单位负责人的薪酬、绩效挂钩，与单位的评优评先、资源配置等挂钩，激励所属单位加强成本费用管理，提高成本费用控制效果。七、收入利润管理（一）收入确认与计量1.按照国家有关规定和企业会计准则，规范收入确认原则和方法，确保收入确认准确、及时。2.加强收入核算管理，建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）利润分配1.按照国家有关规定和公司章程，制定合理的利润分配政策。2.集团总部根据公司发展战略和财务状况，确定利润分配方案，报经公司董事会和股东大会批准后实施。3.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例，确保公司可持续发展。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.所属单位应按照国家有关规定和企业会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.加强财务报告编制过程中的审核和把关，确保财务报告质量。（二）财务报告审计1.集团总部定期聘请具有资质的会计师事务所对所属单位的财务报告进行审计。2.所属单位应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作顺利进行。3.对审计过程中发现的问题，所属单位应及时整改，并将整改情况书面报告集团总部。（三）信息披露1.按照国家有关规定和公司信息披露制度，定期披露公司财务信息，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.信息披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时、准确地了解公司财务状况和经营成果。3.加强信息披露管理，规范信息披露流程，严格保密制度，防止信息泄露。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对所属单位财务活动的日常监督和检查。2.集团总部财务部门定期对所属单位的财务制度执行情况、预算执行情况、资金管理情况、资产管理情况等进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.所属单位应加强内部审计工作，定期对本单位的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，接受监督检查。2.按照国家有关规定，聘请具