沙石厂财务制度

PAGE沙石厂财务制度一、总则（一）目的为了加强沙石厂财务管理，规范财务行为，确保沙石厂财务工作的顺利开展，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于沙石厂全体员工及与沙石厂相关的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映沙石厂财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、财务审批程序等，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：通过合理的财务决策和有效的财务管理，提高沙石厂经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置沙石厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期对沙石厂财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助税务部门进行纳税申报和缴纳税款等工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础沙石厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和沙石厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.沙石厂应按照国家规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制完成后，应经财务负责人审核，厂长审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照相关程序办理审批手续。3.查阅会计档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）现金管理1.沙石厂应严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据实际需要由开户银行核定，一般不超过三天的日常零星开支。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）银行存款管理1.沙石厂应按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，不得出租、出借。2.每月末，会计人员应核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。3.严格控制银行账户资金的使用，大额资金支出应提前做好资金安排，确保资金支付安全。（三）资金审批1.沙石厂资金支出实行分级审批制度。一般资金支出由财务负责人审批；重大资金支出应经厂长办公会研究决定，并报厂长审批。2.资金支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.所有资金支出必须有合法、有效的原始凭证，经审核无误后，方可办理支付手续。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则沙石厂成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用项目1.直接成本：包括沙石采购成本、运输成本、生产设备折旧等与生产直接相关的成本。2.间接成本：包括车间管理人员工资、水电费、设备维护费等间接用于生产的成本。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各环节，进行严格控制。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出真实、合法、有效。六、销售与收款管理（一）销售业务流程1.沙石厂销售业务应按照合同签订、发货、收款等流程进行。销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。2.发货部门应根据销售合同及时组织发货，并开具发货单。发货单应注明产品名称、规格、数量、发货日期等信息。3.财务部门应根据发货单和销售发票进行应收账款的核算，并及时与客户核对账目。（二）收款管理1.沙石厂应加强收款管理，及时催收应收账款。对于逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。2.建立应收账款账龄分析制度，定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注，并采取相应的催收措施。3.销售部门应与财务部门密切配合，及时提供客户信用信息，协助财务部门做好收款工作。（三）销售发票管理1.销售发票由财务部门统一管理，专人负责开具。开具销售发票应严格按照规定的格式和内容进行，确保发票真实、准确、完整。2.销售发票开具后，应及时登记发票使用情况，并定期进行核对。作废的销售发票应加盖“作废”章，并妥善保管。3.严禁虚开销售发票，如有违反，将依法追究相关人员的责任。七、采购与付款管理（一）采购业务流程1.沙石厂采购业务应按照采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、验收、付款等流程进行。采购计划应根据生产经营需要合理制定，确保采购物资的及时性和合理性。2.采购部门应通过招标、询价等方式选择合格的供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货日期、质量标准等条款。3.验收部门应按照采购合同和相关标准对采购物资进行验收，并出具验收报告。验收合格的物资方可办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商解决。（二）付款管理1.沙石厂应按照采购合同约定的付款方式和期限进行付款。付款前，应审核采购发票、验收报告等相关凭证，确保付款依据充分、合法。2.付款审批应严格按照规定的程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.财务部门应及时登记应付账款，并定期与供应商核对账目，确保账款支付准确无误。（三）采购发票管理1.采购发票由采购部门负责取得，并及时传递给财务部门。采购发票应真实、合法、有效，发票内容应与采购合同一致。2.财务部门应按照规定对采购发票进行审核，对于不符合规定的发票，应及时要求采购部门更换或补充。3.采购发票应妥善保管，作为付款和记账的依据。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.沙石厂固定资产按照用途分为生产用固定资产、非生产用固定资产等；按照使用情况分为在用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据生产经营需要和预算安排进行。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，审批通过后方可办理购置手续。2.购置固定资产应签订购买合同，明确双方的权利和义务。购买合同应包括固定资产的名称、规格、数量、价格、交货日期、质量标准等条款。3.固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。财务部门应根据购买合同、发票、验收报告等凭证进行账务处理，确保固定资产入账价值准确无误。（三）固定资产折旧1.沙石厂固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限和折旧率应按照国家规定和本厂实际情况确定，并报税务部门备案。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.在固定资产折旧期间，如遇固定资产原值、折旧年限等发生变化，应及时调整折旧额。（四）固定资产清查1.沙石厂应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。2.固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产清查情况。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，并进行相应处理。3.盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并报经批准后进行账务处理；盘亏的固定资产，应按照规定的程序报经批准后，冲减固定资产原值和已计提的折旧，并将净损失计入当期损益。九、税务管理（一）税务登记与申报1.沙石厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。3.纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。（二）税款缴纳1.沙石厂应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。2.缴纳税款时，应确保账户资金充足，避免因资金不足导致滞纳金等额外费用。3.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。（三）税务风险管理1.沙石厂应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。2.财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务处理方法，确保税务处理符合法律法规要求。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问，避免税务风险。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1..沙石厂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。3.内部财务监督应形成书面报告，向厂长和管理层汇报，对于发现的重大问题，应及时采取措施进行整改。（二）内部审计1.沙石厂应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本厂财务收支、经济活动等进