医保科财务制度

PAGE医保科财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范医保科财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保医保科各项工作的顺利开展，保障医保基金的安全、合理使用，维护参保人员的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医保科全体工作人员及与医保业务相关的财务活动，包括医保基金的收支管理、医保费用结算、医保业务成本核算等。（三）基本原则1.合法性原则医保科财务活动必须遵守国家法律法规和医保政策规定，依法进行会计核算和财务管理，确保财务工作合法合规。2.准确性原则财务数据应真实、准确、完整地反映医保科的财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。各项收支记录应清晰明确，账目核对准确无误，报表编制符合规范要求。3.完整性原则涵盖医保科所有财务活动，包括基金收支、费用结算、资产负债等各个方面，确保财务管理无遗漏、无死角，全面反映医保科财务全貌。4.及时性原则财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便及时掌握医保科财务动态，为管理决策提供及时有效的支持。费用结算及时完成，财务报表按时报送，确保信息传递的及时性。5.安全性原则加强医保基金及财务信息安全管理，防止基金被盗用、挪用和财务信息泄露。采取必要的安全防护措施，如加密存储、权限管理等，确保医保基金和财务数据的安全。6.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高医保科财务管理效益。在保证医保业务正常开展的前提下，降低成本，提高资金使用效率，实现经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医保科应设立独立的财务核算岗位或指定专人负责医保财务工作，确保医保财务工作的专业性和独立性。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉医保政策和财务法规。（二）财务人员职责1.财务主管职责负责医保科财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。组织编制医保科年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。定期对医保科财务状况进行分析和评估，为领导决策提供财务依据和建议。负责与医保管理部门、财政部门、税务部门等相关单位的沟通协调，及时了解政策变化，确保医保科财务工作符合要求。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家财务法规和医保政策规定，负责医保科日常会计核算工作，准确记录各项财务收支业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责医保基金收支的核算和管理，核对医保费用结算数据，确保基金收支平衡。负责医保科固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。协助财务主管编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳职责负责医保科现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。严格执行现金管理制度和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行存款收支业务，不得坐支现金，不得白条抵库。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保资金账实一致。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好医保基金收支的核对工作，及时提供资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据医保科预算编制应以国家医保政策、医院发展规划、上年度财务收支情况及本年度医保业务工作计划为依据，结合医保市场变化和实际工作需要，科学合理地编制预算。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算内容医保科预算主要包括收入预算和支出预算两部分。收入预算包括医保基金收入、其他业务收入等；支出预算包括人员经费、办公费、业务费、设备购置及维护费、医保管理费用等。（二）预算审批与执行1.预算审批医保科年度预算编制完成后，应报医院主管领导审批。主管领导应组织相关部门对预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。审核通过后的预算报医院财务部门备案。2.预算执行医保科应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务人员应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和对比，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后进行调整。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家医保政策调整、医院业务发展需要、市场环境变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目时，应进行预算调整。2.调整程序由医保科提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。经医院主管领导审核后，报医院财务部门审批。财务部门应根据医院整体财务状况和预算安排，对调整申请进行审核，必要时组织相关部门进行论证。审核通过后的预算调整申请报医院院长批准后执行。（四）预算分析与考核1.预算分析医保科应定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出合理性、预算差异原因等。通过预算分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，为预算调整和管理决策提供依据。2.预算考核建立预算考核制度，对医保科预算执行情况进行考核。考核指标包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等。根据考核结果，对预算执行情况较好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，以提高预算管理的严肃性和有效性。四、收入管理（一）医保基金收入管理1.收入范围医保基金收入主要包括医保统筹基金收入、医保个人账户收入等。医保统筹基金收入是指参保人员就医时，由医保统筹基金支付的医疗费用；医保个人账户收入是指参保人员个人缴纳的医保费用及从医保统筹基金中划转的部分。2.收入确认医保科应按照医保政策规定和医保费用结算办法，及时准确地确认医保基金收入。在与医保管理部门进行费用结算时，以双方核对无误的结算清单为依据，确认医保基金收入。3.收入核算财务人员应按照会计制度规定，对医保基金收入进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。医保基金收入应分别计入“医保统筹基金收入”和“医保个人账户收入”科目，并按照不同的医保险种、结算方式等进行明细分类核算。4.收入上缴医保科应按照规定及时将医保基金收入上缴至医保管理部门指定的账户。上缴时，应填写缴款凭证，注明缴款金额、缴款日期、缴款险种等信息。财务人员应定期核对上缴金额与医保管理部门确认的收入金额是否一致，确保上缴资金的准确性。（二）其他收入管理1.收入范围其他收入主要包括医保业务培训收入、医保咨询服务收入、医保科研项目收入等。2.收入确认按照相关合同或协议约定，在提供服务或完成项目后，根据实际收到的款项或取得的收款权利确认收入。对于培训收入，在培训课程结束且学员验收合格后确认收入；咨询服务收入在服务完成并取得客户确认后确认收入；科研项目收入按照项目进度和合同约定确认收入。3.收入核算财务人员应按照会计制度规定，对其他收入进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。其他收入应分别计入相应的收入科目，并按照不同的收入来源、项目名称等进行明细分类核算。4.收入管理建立健全其他收入管理制度，加强对收入项目的合同管理、收费管理和票据管理。签订的合同应明确收入金额、付款方式、付款期限等条款，确保收入的合法性和稳定性。严格按照收费标准进行收费，开具合法有效的票据，及时足额收取款项。定期对其他收入进行清理和核对，确保收入及时入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出原则1.合法性原则医保科支出必须符合国家法律法规和医保政策规定，不得列支与医保业务无关的费用。2.合理性原则支出应根据医保业务实际需要，合理安排资金，确保支出的必要性和合理性。避免浪费和不合理支出，提高资金使用效益。3.效益性原则在保证医保业务质量的前提下，优化支出结构，降低成本，提高资金使用效益。注重支出的经济效益和社会效益，实现资源的有效配置。（二）支出范围1.人员经费包括医保科工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费包括办公用品、印刷费、水电费、通讯费、邮电费、物业管理费等。3.业务费包括医保政策宣传费、业务培训费、调研费、会议费、差旅费、资料费等。4.设备购置及维护费包括医保信息系统设备、办公设备、医疗设备等的购置费用及维护保养费用。5.医保管理费用包括医保审核费用、医保结算费用、医保监督检查费用等。（三）支出审批与控制1.审批流程医保科各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由科室负责人审核签字后报财务主管审批；重大支出或特殊支出应报医院主管领导审批。审批时应严格审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合规定要求。2.支出控制财务人员应加强对支出的控制，严格执行预算安排，对超预算支出应进行严格审核和控制。建立支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行支出分析，及时发现和纠正不合理支出。加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，报销手续齐全。（四）费用报销1.报销凭证要求费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额大小写等要素。报销单应填写完整，包括报销日期、报销人姓名、报销事由、金额等信息，并由报销人签字确认。2.报销流程报销人应按照医院规定的报销流程填写报销单，附上相关报销凭证，经科室负责人审核签字后报财务部门。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后办理报销手续，支付报销款项。对于不符合报销规定的凭证，财务人员应予以退回，并说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，按照规定的库存现金限额保管现金，确保现金安全。每日对现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。现金收付业务应严格按照审批程序进行，确保现金收支的合法性和准确性。2.银行存款管理加强银行存款账户管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。每月编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账实一致。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对医保费用结算过程中形成的应收账款的管理。定期与医保管理部门核对账目，及时催收应收账款，确保资金及时回笼。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照医院固定资产管理制度和预算安排进行。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。购置时应严格按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购过程合法合规。2.固定资产核算财务人员应按照会计制度规定，对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实一致。3.固定资产处置固定资产处置应按照医院固定资产管理制度规定的程序进行。处置前应进行评估，确定处置价格。处置收入应及时足额上缴医院财务部门，处置损失应按照规定进行审批和处理。固定资产处置应填写处置申请表，附上相关证明材料，经医院主管领导审批后执行。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容医保科应定期编制财务报告，财务报告主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务情况说明书等。资产负债表反映医保科在某一特定日期的财务状况；收入支出表反映医保科在一定期间内的收入、支出及结余情况；现金流量表反映医保科在一定期间内现金的流入和流出情况；财务情况说明书应对医保科财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，并提出改进建议。2.报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确完整。报告编制应及时、规范，不得迟报、漏报或虚报财务数据。财务报告编制完成后，应由财务主管审核签字，加盖医保科公章后报医院财务部门。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括医保科财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析等。财务状况分析主要分析医保科的资产、负债、净资产等情况；经营成果分析主要分析医保科的收入、支出、结余等情况；预算执行情况分析主要分析医保科预算执行进度、预算差异原因等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是将本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，分析差异原因；比率分析法是通过计算各种财务比率，如资产负债率、收入利润率、预算执行率等，分析医保科的财务状况和经营成果；趋势分析法是通过对连续若干期财务数据的分析，观察财务指标的变化趋势，预测医保科未来的财务状况和发展趋势。3.分析报告财务分析报告应定期撰写，报告内容应客观、准确、深入，分析结论应具有针对性和实用性。财务分析报告应提出改进建议和措施，为医保科管理决策提供参考依据。财务分析报告应由财务主管审核签字后报医院主管领导。八、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制建立健全医保科内部财务监督机制，成立内部监督小组，定期对医保科财务工作进行监督检查。内部监督小组应由医保科负责人、财务人员及相关业务人员组成，负责对医保科财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查。2.监督内容内部监督主要包括对财务