农合财务制度

PAGE农合财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农合组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农合组织的健康发展，维护成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[农合组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映农合组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖农合组织财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、成本核算、收益分配等各个环节。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现农合组织经济效益与社会效益的统一。5.民主管理原则：充分尊重成员的民主权利，财务决策广泛征求成员意见，接受成员监督。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，明确财务人员的岗位职责。（二）财务管理部门职责1.财务制度制定与执行：负责制定和完善农合组织的财务管理制度，并监督制度的贯彻执行。2.预算管理：编制年度财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析与调整。3.资金管理：负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全，提高资金使用效率。4.会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时提供准确的财务信息。5.成本核算与控制：开展成本核算，分析成本构成，采取有效措施控制成本费用。6.资产管理：负责农合组织资产的登记、清查、评估和处置，确保资产的安全与完整。7.财务分析与决策支持：定期进行财务分析，为管理层提供决策依据，参与农合组织的重大经济决策论证。8.财务监督与审计：加强内部财务监督，配合外部审计机构进行审计工作，防范财务风险。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与农合组织的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。协调与外部相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。2.会计人员按照会计制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据资料的收集、整理和归档，确保会计档案的完整与安全。根据财务制度审核各项费用报销和资金支付，对不符合规定的予以纠正。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据的安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑农合组织的发展战略、经营目标和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳健原则：收入预算要积极可靠，充分考虑市场因素和业务发展趋势；支出预算要稳健合理，避免盲目乐观和过度支出。3.量入为出原则：根据收入情况安排支出，确保收支平衡，略有结余，防止出现财务赤字。4.民主参与原则：预算编制过程中广泛征求成员意见，充分体现成员的意愿和需求。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项预算支出，不考虑以往年度的实际情况，以零为起点，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算更具连续性和前瞻性。3.弹性预算法：根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的不同业务量水平编制系列预算，以适应不同情况的变化。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，于[截止时间1]前报财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，返回各部门重新编制。审核通过后，财务管理部门进行汇总，形成农合组织年度预算草案。4.预算草案提交审议：年度预算草案提交农合组织管理层审议，管理层根据农合组织的发展战略和实际情况进行调整和完善。5.预算草案公示与批准：将审议通过的预算草案在农合组织内部进行公示[公示期限]，广泛征求成员意见。公示无异议后，提交成员大会或成员代表大会批准。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：预算批准后，财务管理部门将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行结果与预算指标，及时发现偏差并分析原因。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和批准。预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容和对预算执行及财务状况的影响，经财务管理部门审核后报管理层审议，提交成员大会或成员代表大会批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期开展预算分析工作，撰写预算分析报告，总结预算执行情况，分析存在问题及原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制指标等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：农合组织成员按照章程规定缴纳的股金或会费。2.财政补助资金：争取国家和地方政府的财政扶持资金，用于农合组织的发展建设。3.捐赠资金：接受社会各界的捐赠，用于特定的项目或事业发展。4.借款：向金融机构或其他单位借款，满足农合组织临时性或阶段性的资金需求。（二）资金筹集管理1.制定资金筹集计划：根据农合组织的发展规划和资金需求，制定合理的资金筹集计划，明确筹集渠道、金额、时间和方式等。2.规范资金筹集程序：严格按照相关规定办理资金筹集手续，签订合法有效的合同或协议，确保资金筹集的合法性和规范性。3.加强资金筹集成本控制：在选择资金筹集渠道时，综合考虑资金成本、融资风险等因素，优化资金结构，降低资金筹集成本。（三）资金使用管理1.明确资金使用范围：资金主要用于农合组织的生产经营、项目建设、技术研发、成员培训、服务推广等方面，不得用于与农合组织无关的其他支出。2.建立资金审批制度：严格执行资金审批流程，明确各级审批权限。重大资金支出需经过集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。3.加强资金支付管理：规范资金支付方式，严格审核支付凭证，确保资金支付的真实性、准确性和合规性。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对农合组织的资金风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对不同的风险因素，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金结构，保持适当的流动性；加强与金融机构的合作，拓展融资渠道；建立风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。五、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。应收款项：加强对应收账款、应收票据等应收款项的管理，定期进行清理核对，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据农合组织的实际需要和发展规划，合理安排固定资产购置，严格按照规定的程序进行审批和采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。3.无形资产无形资产确认与计量：对符合无形资产定义的资产，按照规定进行确认和计量，如专利权、商标权、土地使用权等。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销，计入当期损益。（二）负债管理1.流动负债短期借款：合理控制短期借款规模，根据资金需求和还款能力确定借款期限和金额，按时偿还借款本息。应付账款：加强对应付账款的管理，按照合同约定及时支付货款，维护良好的商业信用。应付职工薪酬：按照国家规定和劳动合同约定，及时足额支付职工薪酬，保障职工的合法权益。2.长期负债长期借款：对于长期借款，要进行严格的可行性论证，确保借款资金用于符合农合组织长远发展的项目。合理安排还款计划，避免因还款压力过大影响农合组织的正常运营。长期应付款：规范长期应付款的核算和管理，按照合同约定履行付款义务，定期进行清理核对。（三）资产负债分析与监控1.资产负债分析：定期编制资产负债表，分析农合组织的资产负债结构，评估资产质量和偿债能力。通过分析各项资产和负债的变动情况，发现潜在问题，为决策提供依据。2.资产负债监控：建立资产负债监控指标体系，如资产负债率、流动比率、速动比率等，定期对指标进行监测和分析。当指标出现异常波动时，及时采取措施进行调整和优化，确保农合组织的资产负债状况保持合理水平。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入与其相关的成本费用应当相互配比，在同一会计期间登记入账，以正确计算和反映农合组织的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属于某一产品或服务的成本费用，直接计入该产品或服务的成本。2.间接成本分配法：对于不能直接归属于某一产品或服务的间接成本费用，采用合理的分配方法，如按产量、工时、销售额等比例分配计入相关产品或服务的成本。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：根据农合组织的经营目标和历史成本数据，制定年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常管理：建立成本费用台账，对各项成本费用进行明细核算和监控。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支，对超预算的费用支出进行严格审批。3.开展成本分析与考核：定期进行成本分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性的措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。七、收益分配管理（一）收益分配原则1.兼顾各方利益原则：在收益分配过程中，充分考虑农合组织、成员和其他利益相关者的利益，确保各方利益得到合理保障。2.依法分配原则：严格按照国家法律法规和农合组织章程的规定进行收益分配，确保分配行为合法合规。3.公平公正原则：根据成员的贡献大小、出资比例等因素，公平合理地进行收益分配，避免分配不公。（二）收益分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年实现的收益弥补以前年度亏损，确保农合组织的持续稳定发展。2.提取公积金：按照一定比例提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转增资本等。3.提取公益金：根据需要提取公益金，用于农合组织的公益事业和成员福利。4.向成员分配盈余：在完成上述分配后，将剩余的盈余按照成员的出资比例、交易量（额）等进行分配。（三）收益分配方案制定与执行1.收益分配方案制定：每年年度终了，财务管理部门根据农合组织的经营成果和财务状况，编制收益分配方案草案。方案草案应包括收益分配的原则、顺序、比例、金额等内容，并提交农合组织管理层审议。2.收益分配方案公示与批准：将审议通过的收益分配方案在农合组织内部进行公示[公示期限]，广泛征求成员意见。公示无异议后，提交成员大会或成员代表大会批准。3.收益分配执行：按照批准的收益分配方案进行收益分配，确保分配资金及时足额到位。财务管理部门负责对收益分配情况进行记录和核算，编制收益分配报表。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类：按照国家统一的会计制度规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时，数据之间应相互勾稽一致。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务信息的质量。3.财务报表附注：对财务报表中的重要项目和事项进行详细说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项披露等，以增强财务报表的可读性和可理解性。（二）财务报告报送与审批1.报送时间：年度财务报告应在年度终了后[规定时间]内编制完成，并报送农合组织管理层、成员大会或成员代表大会以及相关政府部门。