旅游管理公司财务制度

PAGE旅游管理公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游管理公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和方法进行核算与管理。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行公司财务管理制度及相关流程。3.编制财务预算、财务报表，进行财务分析与预测。4.负责税务管理，依法纳税申报与缴纳。5.监督财务收支，防范财务风险。（二）财务人员配备1.公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作。2.根据业务需要配备会计、出纳等财务人员，明确各岗位职责。（三）财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略与规划。审核重要财务事项，参与重大决策。监督财务制度执行，协调内外部财务关系。2.会计岗位职责负责会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。进行成本核算与控制，协助编制财务预算。负责财务档案管理。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度财务预算草案。2.财务部门汇总各部门预算草案，结合公司实际情况进行审核、调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审议通过后执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析对比，及时发现差异并查明原因。3.如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序申请，经批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价并奖惩。2.考核指标包括预算执行率、成本控制、收入完成情况等。四、收入管理（一）旅游业务收入1.公司通过提供旅游产品和服务取得的收入，包括团费收入、门票收入、餐饮住宿收入等。2.业务部门在签订旅游合同后，及时将合同信息传递给财务部门。3.财务部门根据合同约定和实际业务发生情况，确认收入并进行账务处理。（二）其他收入1.包括代理服务收入、合作项目分成收入等。2.对于其他收入，应按照相关协议或规定及时确认并入账。（三）收入核算与管理1.严格按照收入确认原则进行核算，确保收入真实、准确、完整。2.加强对收入票据的管理，规范开具与使用。3.定期核对收入账目，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本分类1.直接成本：包括旅游产品的直接采购成本，如交通、住宿、餐饮、门票等费用。2.间接成本：如运营费用、人员工资、办公费用等。（二）成本控制1.采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。2.业务部门合理安排旅游行程，控制不必要的开支。3.财务部门加强成本核算与分析，定期提出成本控制建议。（三）费用报销1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.员工报销费用时，应填写报销单并附上相关凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，确保费用支出合规、合理。（四）费用审批1.一般费用由部门负责人审批。2.重大费用支出需经公司管理层审批。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括现金、银行存款等。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目。4.严禁坐支现金，确保货币资金安全。（二）应收账款管理1.业务部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目。2.财务部门对应收账款进行账龄分析，及时预警逾期账款。3.对于长期无法收回的应收账款，应查明原因并采取相应措施。（三）存货管理1.公司存货主要包括旅游产品相关物资等。2.建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（四）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。2.财务部门对固定资产进行核算与管理，建立固定资产台账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照规定办理税务登记，按时进行纳税申报。2.财务人员熟悉税收法规政策，准确计算应纳税额。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税收筹划，降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，防范税务风险。2.对重大税务事项进行专项评估，确保税务处理合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应数据准确、内容完整、格式规范。（二）财务分析1.对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.分析指标包括偿债能力、盈利能力、运营能力等。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门或岗位，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计1.按照规定聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计工作，提供相关资料和信息。（三）财务监督1.