东明石化财务制度

PAGE东明石化财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范东明石化集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团资产的安全与完整，提高经济效益，促进集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于东明石化集团总部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为集团决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团的财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部职能科室，明确各科室的职责分工。（二）财务人员配备1.集团配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与集团重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析。负责财务人员的管理和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。保管会计档案，确保会计资料的安全与完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，做好票据管理工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团应按照国家统一会计制度的要求，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以披露。（二）会计科目设置1.集团根据国家统一会计制度和自身管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门和人员。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应按照规定的格式和方法进行登记。3.会计人员应定期对会计凭证和账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.集团应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的时间和程序报送集团管理层、股东及相关监管部门。3.集团应定期对财务报告进行分析，为管理层决策提供依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据集团的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑集团各项业务的发展需求，合理分配资源。3.积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场变化和风险因素，保持适度的稳健性。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行中的职责和权限，确保预算的有效执行。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、收入和成本变动较小的项目。2.弹性预算法：适用于业务量波动较大的项目，根据业务量的变化调整预算指标。3.滚动预算法：定期对预算进行滚动调整，使预算更具前瞻性和适应性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况进行分析预测，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总平衡，形成集团年度预算草案。4.预算草案审批：集团年度预算草案经集团管理层审核后，提交董事会审议批准。5.下达年度预算：经董事会批准的年度预算，由集团财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：各部门将集团下达的预算指标分解到具体的岗位和个人，明确责任和目标。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（五）预算考核1.建立预算考核制度：明确预算考核的指标、方法和程序，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.兑现预算考核结果：根据预算考核结果，对预算执行情况较好地部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.合理确定筹资规模：根据集团的发展战略和投资计划，合理确定筹资规模，避免过度筹资或筹资不足。2.优化筹资结构：综合考虑资金成本、财务风险等因素，优化筹资结构，降低筹资成本。3.规范筹资程序：按照国家有关法律法规和集团内部规定，规范筹资程序，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金审批制度：建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金支付管理：加强资金支付管理，确保资金支付的准确性和安全性。3.资金使用监督：定期对资金使用情况进行监督检查，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.规范结算流程：制定规范的资金结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。2.加强银行账户管理：严格控制银行账户的开立、变更和撤销，加强银行账户的日常管理。3.防范资金结算风险：加强对资金结算风险的识别、评估和控制，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度：明确资金内部控制的目标、原则、内容和方法，确保资金安全。2.加强资金岗位分离：实行资金业务的岗位分离，避免资金业务的集中处理。3.强化资金内部审计：定期对资金内部控制制度的执行情况进行内部审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，加强货币资金的管理。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产购置：按照集团固定资产管理制度的规定，办理固定资产购置审批手续。2.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，计提固定资产折旧。3.固定资产处置：制定固定资产处置管理制度，规范固定资产处置程序，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产取得：按照集团无形资产管理制度的规定，办理无形资产取得审批手续。2.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，摊销无形资产。3.无形资产处置：制定无形资产处置管理制度，规范无形资产处置程序，确保无形资产处置合法合规。（四）资产管理内部控制1.建立健全资产管理内部控制制度：明确资产管理内部控制的目标、原则、内容和方法，确保资产安全。2.加强资产岗位分离：实行资产管理人员的岗位分离，避免资产管理业务的集中处理。3.强化资产内部审计：定期对资产管理内部控制制度的执行情况进行内部审计，发现问题及时整改。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集。2.受益原则：成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用的合理负担。3.配比原则：成本费用应与收入相配比，正确计算经营成果。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据集团的生产经营特点和历史数据，制定合理的成本费用定额。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入集团预算管理体系，严格控制成本费用支出。3.推行成本费用精细化管理：对成本费用进行精细化核算和分析，挖掘降低成本费用的潜力。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析：分析成本费用的构成和变动情况及其原因，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度：明确成本费用考核的指标、方法和程序，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。3.兑现成本费用考核结果：根据成本费用考核结果，对成本费用控制情况较好地部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行惩罚。八、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证股东利益的前提下，合理留存利润，用于集团的可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：按照国家有关规定，用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据公司章程的规定，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：集团财务管理部门根据当年实现的利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案审批：利润分配方案经集团管理层审核后，提交董事会审议批准。3.利润分配方案实施：经董事会批准的利润分配方案，由集团财务管理部门组织实施。九、财务监督（一）内部审计监督1.建立内部审计机构：集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计制度：明确内部审计的职责、权限、工作程序和方法，规范内部审计工作。3.开展内部审计工作：定期对集团的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计，发现问题及时提出整改建议。（二）外部审计监督1.聘请外部审计机构：按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对集团的财务报表进行审计。2.配合外部审计工作：积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。3.落实外部审计意见：认真落实外部审计机构提出的审计意见和建议，及时