严格按照集团财务制度

PAGE严格按照集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保集团财务工作的规范化、标准化和科学化，保障集团资产的安全与完整，提高集团整体经济效益，促进集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于集团公司及其所属各子公司、分公司等所有纳入集团财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为集团决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。各子公司、分公司应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，并在集团财务管理部门的指导下开展工作。（二）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，为管理层决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护良好的财务外部关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的真实、准确和完整。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德要求诚实守信，客观公正，保守集团财务秘密。廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。遵守职业操守，不断提高业务水平和职业道德素养。2.培训与发展集团定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提升财务人员专业技能。鼓励财务人员参加相关职业资格考试，对取得专业资格证书的人员给予适当奖励。支持财务人员参加内部交流和外部学习交流活动，拓宽视野，提升综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据集团经营目标和收入预测，合理安排支出预算，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖集团所有经营活动和财务收支项目，做到全面预算管理。3.准确性原则：预算编制应基于充分的市场调研和历史数据分析，确保预算数据准确可靠。4.可行性原则：预算目标应具有现实可行性，能够激励各部门积极努力实现。5.动态调整原则：根据市场变化、政策调整等因素，适时对预算进行动态调整。（二）预算编制流程1.每年末，集团财务管理部门根据集团战略规划和经营目标，制定下一年度预算编制大纲，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。2.各子公司、分公司及集团各部门按照预算编制大纲的要求，结合本单位实际情况，编制本单位的预算草案，并上报集团财务管理部门。3.集团财务管理部门对各单位上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各单位进行修改。4.各单位根据反馈意见对预算草案进行修改完善后，再次上报集团财务管理部门。集团财务管理部门将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议。5.集团预算管理委员会审议通过后的预算方案，报集团董事会批准后下达执行。（三）预算执行与控制1.各单位应严格按照下达的预算执行，将预算指标层层分解落实到具体部门和个人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。2.预算考核结果与各单位及相关人员的绩效挂钩，对预算执行情况好的单位和个人给予奖励，对预算执行不力的单位和个人进行惩罚。3.定期对预算管理工作进行总结和评价，分析预算管理中存在的问题，不断完善预算管理制度和流程。四、收入管理（一）收入分类与确认原则1.集团收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。2.收入确认应遵循权责发生制原则，在满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售业务管理1.销售合同管理签订销售合同前，业务部门应进行充分的市场调研和客户信用评估，确保合同的可行性和风险可控性。销售合同应明确双方的权利义务、产品或服务内容、价格、交货时间、付款方式等条款，并经法律合规部门审核。建立销售合同台账，对合同执行情况进行跟踪管理，及时掌握合同履行进度。2.销售收款管理严格按照合同约定的收款方式和时间进行收款，确保款项及时足额收回。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（三）其他收入管理1.其他业务收入包括出租资产收入、技术转让收入、提供劳务收入等。2.对于其他业务收入，应按照相关业务规定进行管理，确保收入的真实性和合法性。3.投资收益管理集团对外投资应按照规定的程序进行决策和审批，确保投资项目的可行性和收益性。建立投资收益核算制度，及时准确核算投资收益，确保投资收益足额入账。加强对投资项目的跟踪管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法和费用分摊标准进行核算。（二）成本控制措施1.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强原材料采购管理，通过招标、比价采购等方式，降低采购成本。合理控制生产库存，减少库存积压，降低库存成本。2.销售费用控制制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出。加强销售费用报销审核，杜绝不合理的费用支出。优化销售渠道，提高销售效果，降低单位销售费用。3.管理费用控制精简管理机构，合理设置岗位，降低管理费用。严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等支出，制定明确的费用标准和审批流程。加强对固定资产和无形资产的管理，提高资产使用效率，降低资产折旧和摊销费用。4.财务费用控制优化资金结构，合理安排融资渠道，降低融资成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。合理控制贷款规模和贷款期限，避免过度负债，降低财务风险。（三）费用报销管理1.费用报销审批流程费用报销人应按照规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用报销的合规性、准确性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，按照规定的支付方式进行付款。2.费用报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，确保费用报销合理合规。对于超标准的费用报销，应经特殊审批程序方可报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款管理按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行追讨。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应进行市场调研和选型，选择性价比高的产品。固定资产购置合同应明确双方的权利义务、产品规格、价格、交货时间等条款，并经审核。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和合理性。自行开发无形资产应按照相关会计准则进行核算，合理归集开发成本。外购无形资产应按照合同约定支付价款，并及时办理产权登记手续。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出售、报废等。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.集团及所属各单位应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项收入、成本、费用，按照规定的纳税申报期限和申报内容，如实进行纳税申报。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，确保申报数据准确无误。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。3.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定的程序进行备案和申请，确保合法享受税收优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，识别和评估潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保集团税务处理符合法律法规要求。3.对重大税务事项，应提前咨询税务顾问或专业机构，制定合理的税务处理方案，降低税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团应按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报集团管理层和董事会审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为集团管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，揭示集团财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。3.加强对财务指标的动态监测，及时发现财务风险和经营风险，采取有效措施进行防范和化解。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全集团内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，建立岗位责任制，做到不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计监督1.集团设立独立的内部审