人大履职财务制度

PAGE人大履职财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范人大履职过程中的财务管理行为，确保财政资金的合理使用、安全可靠，保障人大各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护财经纪律，促进人大履职的规范化、科学化和民主化。（二）适用范围本制度适用于人大机关及其所属各部门、各工作机构在履行职责过程中涉及的所有财务活动，包括预算编制、资金收支、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映人大履职的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖人大履职财务活动的全过程，全面规范各项财务管理行为。4.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入取得最大的履职效果。（四）依据的法律法规和行业标准本制度依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《行政单位财务规则》、《财政总预算会计制度》等相关法律法规以及国家有关财务管理制度和行业标准制定。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和财政政策。人大履职的工作任务和事业发展规划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、其他收入等，应根据收入来源和政策规定如实编制。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应按照人员经费和公用经费的标准编制；项目支出预算应根据人大履职的具体项目，明确项目名称、内容、资金用途、金额等，并进行详细的项目论证和可行性分析。3.编制程序各部门、各工作机构根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本年度收支预测和财政部门下达的预算控制数，提出年度预算草案，报人大常委会主任会议审议。经人大常委会主任会议审议通过后的预算草案，报同级人民代表大会审查和批准。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.预算调整的情形国家政策发生重大变化，对人大履职产生重大影响。人大履职的工作任务和事业发展规划发生重大调整。经批准的预算在执行中因特殊原因需要增加或减少预算总支出。原批准的预算在执行中因特殊原因需要调减预算安排的重点支出数额或增加举借债务数额。2.预算调整的程序由财务部门会同有关部门对需要调整预算的事项进行审核和论证，提出预算调整方案。预算调整方案经人大常委会主任会议审议通过后，报同级人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定，及时编制年度决算草案。决算草案应包括预算执行情况和财务状况等方面的内容。2.决算草案经审计部门审计后，报人大常委会审查和批准。人大常委会应加强对决算草案的审查监督，确保决算真实、准确、完整。三、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门下达的预算指标和拨款程序，及时足额取得财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。（二）其他收入1.规范其他收入的范围和标准，依法依规组织收入。其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.加强对其他收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，确保收入的合法性、真实性和完整性。3.对其他收入进行明细核算，定期与相关部门核对收入情况，及时清理往来款项，防止收入流失。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家规定的工资福利政策和标准，按时足额发放人员工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳社会保险费、住房公积金等。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出的合规性和准确性。2.公用经费制定合理的公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应主要用于办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面。建立健全公用经费审批制度，明确审批流程和权限，严格控制各项费用支出。加强对公用经费的核算和管理，定期对公用经费支出情况进行分析和评估，提高资金使用效益。（二）项目支出管理1.项目立项项目申报部门应根据人大履职的工作任务和事业发展规划，提出项目立项申请，明确项目名称、内容、资金用途、金额等，并进行详细的项目论证和可行性分析。财务部门会同有关部门对项目申报进行审核，提出审核意见，报人大常委会主任会议审议。经人大常委会主任会议审议通过后的项目，列入年度预算安排。2.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。建立健全项目实施管理制度和流程，加强对项目实施过程的监督和管理，确保项目资金专款专用，防止资金挪用、挤占等现象发生。项目实施过程中发生的变更事项，应按照规定的程序报经批准。3.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目验收报告。验收报告应包括项目实施情况、资金使用情况、项目成效等方面的内容。财务部门会同有关部门对项目验收报告进行审核，对项目资金进行决算审计。经审核和审计通过后的项目，办理项目资金结算手续。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和权限。一般支出由部门负责人审批；重大支出应报人大常委会主任会议审议批准。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人应认真审核支出的合法性、真实性和合理性，确保支出符合财经纪律和财务制度的要求。3.加强对支出审批的监督和管理，对违反规定的支出审批行为，应依法依规追究相关人员的责任。（四）政府采购管理1.严格执行《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，按照规定的采购方式和采购程序进行政府采购。2.建立健全政府采购管理制度和流程，加强对政府采购项目的预算管理、采购需求管理、采购文件编制、采购评审、合同签订与履行等环节的监督和管理。3.加强对政府采购资金的管理，确保政府采购资金专款专用，防止资金挪用、挤占等现象发生。（五）公务接待管理1.严格执行公务接待相关规定，控制公务接待范围和标准。公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。2.建立健全公务接待审批制度，明确审批流程和权限。公务接待应提前填写公务接待审批单，经批准后方可安排。3.加强对公务接待费用的核算和管理，严格控制公务接待费用支出，不得超标准、超范围接待。（六）公务用车管理1.严格执行公务用车配备使用管理相关规定，规范公务用车编制、配备、更新、处置等管理工作。2.建立健全公务用车管理制度和流程，加强对公务用车使用、维护、保养等环节的监督和管理。3.加强对公务用车费用的核算和管理，严格控制公务用车费用支出，确保公务用车费用合理、合规。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金安全和使用合规。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，防止坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序报经批准后进行核销。（二）固定资产1.固定资产的购置严格按照国家规定的固定资产配置标准和审批程序购置固定资产。购置固定资产应纳入年度预算安排，并按照政府采购的规定进行采购。加强对固定资产购置的审核和管理，确保购置的固定资产符合实际工作需要，避免重复购置和浪费。2.固定资产的核算按照国家有关规定，对固定资产进行明细核算，准确记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产的折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用应计入相关成本费用。加强对固定资产折旧的管理，确保折旧计算准确、计提及时。4.固定资产的处置建立健全固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的范围、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴国库。加强对固定资产处置的监督和管理，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家有关规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产应在满足相关条件时予以确认，并按照成本进行初始计量。加强对无形资产确认和计量的审核和管理，确保无形资产的确认和计量准确、合规。2.无形资产的核算和管理对无形资产进行明细核算，准确记录无形资产的取得时间、原值、摊销等信息。按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销。摊销费用应计入相关成本费用。加强对无形资产核算和管理的监督和检查，确保无形资产的安全和有效使用。六、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映人大履职的财务状况和收支情况。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据人大履职的财务活动特点和管理需要进行合理设置，确保会计信息的准确性和完整性。（三）财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报表真实、准确、完整。（四）财务报告定期向人大常委会报告财务状况和收支情况，提供财务分析和决策支持。财务报告应包括财务报表、财务分析报告、预算执行情况报告等内容，为人大常委会加强财务管理和监督提供依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度体系，明确内部监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况