融资担保抵押财务制度

PAGE融资担保抵押财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司融资担保抵押业务的财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，保障公司的稳健运营，为融资担保抵押业务的顺利开展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及融资担保抵押业务的各个部门及相关工作人员，包括但不限于业务部门、风险管理部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及行业监管要求，确保融资担保抵押业务在合法合规的框架内进行。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司融资担保抵押业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现重大差错或虚假信息。4.完整性原则：涵盖融资担保抵押业务的各个环节，包括担保业务受理、评估、审批、执行、监控以及抵押物管理等，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持，避免因信息滞后导致决策失误。6.风险防控原则：通过完善的财务管理制度和风险预警机制，有效识别、评估和控制融资担保抵押业务中的财务风险。二、融资担保抵押业务财务流程（一）业务受理阶段1.客户申请客户向公司提交融资担保抵押业务申请，同时提供相关资料，如营业执照、财务报表、抵押物产权证明等。业务部门负责对客户资料进行初步审核，确保资料的完整性和真实性。2.资料传递业务部门将审核通过的客户资料及时传递给财务部门。财务部门对资料进行登记备案，并建立客户信息档案，以便后续跟踪管理。（二）评估阶段1.抵押物评估风险管理部门会同专业评估机构对抵押物进行评估，确定抵押物的价值、变现能力等。评估费用由公司统一支付，财务部门负责审核评估费用的合理性，并进行账务处理。2.风险评估风险管理部门根据客户的信用状况、经营情况、行业风险等因素进行风险评估，确定担保风险等级。财务部门根据风险评估结果，计提相应的风险准备金。（三）审批阶段1.业务审批业务部门将抵押物评估报告、风险评估报告等相关资料提交公司管理层进行审批。审批通过后，业务部门与客户签订融资担保抵押合同。2.财务审核财务部门对融资担保抵押合同进行财务审核，重点审核合同条款中的财务约定，如担保金额、担保期限、费用支付方式等。审核无误后，在合同上加盖财务审核章。（四）执行阶段1.担保放款财务部门根据融资担保抵押合同的约定，办理担保放款手续。放款金额不得超过合同约定的担保金额，放款方式和时间应符合合同要求。2.保证金管理客户按照合同约定向公司缴纳保证金。财务部门负责保证金的收取、存储和管理，确保保证金的安全。保证金应专户存储，不得挪作他用。（五）监控阶段1.财务监控财务部门定期对融资担保抵押业务进行财务监控，包括对客户财务状况的跟踪分析、担保业务的收支核算、抵押物价值的变动监测等。及时发现潜在的财务风险，并向相关部门报告。2.风险预警根据财务监控结果，建立风险预警指标体系。当指标出现异常时，及时发出风险预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。（六）抵押物处置阶段1.处置申请当客户出现违约情况，公司决定处置抵押物时，业务部门提出抵押物处置申请，并提交相关资料，如违约情况说明、抵押物现状报告等。2.处置审批公司管理层对抵押物处置申请进行审批。审批通过后，由业务部门会同财务部门、法务部门等相关部门制定抵押物处置方案。3.处置实施按照抵押物处置方案进行处置，处置方式包括拍卖、变卖、折价等。财务部门负责对处置过程中的资金收支进行核算和管理，确保处置资金及时足额收回。三、融资担保抵押业务财务核算（一）收入核算1.担保费收入根据融资担保抵押合同约定的担保费率和担保金额，计算担保费收入。担保费收入应在担保期间内按照权责发生制原则分期确认收入。2.其他收入包括抵押物处置收入、保证金利息收入等。抵押物处置收入在实际收到处置款项时确认收入；保证金利息收入按照合同约定的利率和计息期限计算确认收入。（二）成本费用核算1.评估费用支付给专业评估机构的抵押物评估费用，在实际发生时计入当期业务成本。2.风险准备金根据风险评估结果，按照一定比例计提风险准备金。风险准备金计入当期损益，专项用于弥补可能发生的担保损失。3.其他费用包括业务人员薪酬、办公费用、差旅费等，按照费用的性质和用途分别计入相应的成本费用科目。（三）资产核算1.抵押物资产核算对抵押物进行详细的资产核算，包括抵押物的名称、数量、价值、存放地点等信息。抵押物应按照账面价值进行核算，并定期进行盘点，确保账实相符。2.保证金资产核算保证金作为公司的一项资产，按照实际收到的金额进行核算。保证金应专户存储，其利息收入计入财务费用。（四）负债核算1.担保责任负债核算根据融资担保抵押合同约定的担保金额和担保期限，确认担保责任负债。担保责任负债应在资产负债表中单独列示，并按照谨慎性原则计提相应的预计负债。2.其他负债核算包括应付账款、应付利息等，按照实际发生的金额进行核算。四、融资担保抵押业务财务风险管理（一）风险识别1.信用风险客户可能因经营不善、财务状况恶化等原因导致无法按时偿还债务，从而给公司带来信用风险。2.市场风险抵押物价值可能因市场波动、行业变化等因素而下降，影响公司的代偿能力。3.操作风险业务流程中的操作失误、内部控制不完善等可能导致财务风险的发生。4.法律风险融资担保抵押业务涉及的法律法规较多，如果合同条款不规范、抵押物产权存在瑕疵等，可能引发法律风险。（二）风险评估1.风险指标设定建立风险评估指标体系，包括客户信用评级、抵押物价值变动率、担保业务代偿率等指标。2.风险评估方法采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估。通过对历史数据的分析、行业研究以及专家判断等，确定风险发生的可能性和影响程度。（三）风险控制措施1.信用风险管理加强客户信用调查和评估，建立客户信用档案；设定合理的担保额度和担保期限；要求客户提供反担保措施，降低信用风险。2.市场风险管理密切关注市场动态，定期对抵押物价值进行评估；合理确定抵押物的抵押率，避免因抵押物价值下降导致的风险。3.操作风险管理完善内部控制制度，规范业务流程；加强员工培训，提高业务人员的风险意识和操作技能；建立内部审计和监督机制，及时发现和纠正操作失误。4.法律风险管理加强合同管理，确保合同条款合法合规；聘请专业法律顾问，对重大业务事项进行法律审查；及时了解法律法规的变化，调整业务操作流程。五、融资担保抵押业务财务信息披露（一）披露原则1.真实性原则：披露的财务信息应当真实、准确，不得虚假陈述或隐瞒重要事实。2.完整性原则：全面披露融资担保抵押业务的财务状况、经营成果、风险状况等信息，不得遗漏重要信息。3.及时性原则：及时披露财务信息，确保信息使用者能够及时获取最新信息。4.可比性原则：财务信息的披露应具有可比性，便于信息使用者进行分析和比较。（二）披露内容1.财务报表定期编制并披露资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映公司融资担保抵押业务的财务状况和经营成果。2.财务分析报告对融资担保抵押业务的财务数据进行分析，包括收入、成本、利润、风险指标等方面的分析，为管理层和投资者提供决策依据。3.风险信息披露披露融资担保抵押业务面临的主要风险，如信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等，并说明公司采取的风险控制措施。4.其他信息披露根据法律法规和监管要求，披露其他相关财务信息，如重大事项说明、关联交易情况等。（三）披露方式1.内部披露定期向公司管理层、董事会等内部机构提供财务信息披露报告，便于内部决策和管理。2.外部披露按照监管要求，在公司官方网站、指定媒体等渠道披露融资担保抵押业务的财务信息，保障投资者和社会公众的