印刷章程管理财务制度

PAGE印刷章程管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在印刷业务过程中的财务管理行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及印刷业务的部门、岗位及相关财务活动，包括但不限于印刷订单承接、原材料采购、生产加工、成品销售、账款结算等环节。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《印刷业管理条例》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和行业标准要求，确保公司经营活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司印刷业务的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司印刷业务财务活动的各个方面，做到全面、系统地管理财务工作。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保财务活动安全、有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司印刷业务财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算工作，准确记录公司印刷业务的各项收入、成本、费用，编制财务报表。3.负责公司印刷业务的资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司印刷业务的预算编制、执行和控制，提供财务分析和决策支持。5.负责公司印刷业务的税务管理，依法纳税，合理避税。6.协助公司各部门做好成本控制和财务管理工作，提供财务培训和指导。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司印刷业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理和财务预算控制，合理调配资金，确保公司资金安全和正常运营。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行印刷业务的账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务核算工作。协助财务经理进行财务预算编制和执行控制，提供相关财务数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司印刷业务的资金收付工作，严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支相关数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）收入核算1.印刷业务收入包括印刷加工费收入、装订费收入、设计费收入等。收入确认原则按照与客户签订的合同或协议约定，在完成印刷产品交付并经客户验收合格后，确认收入实现。2.对于预收账款的印刷订单，在产品交付并确认收入时，将预收账款转为营业收入。3.财务部门应及时与销售部门核对订单执行情况和收入数据，确保收入准确入账。（三）成本核算1.印刷业务成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。原材料成本：包括纸张、油墨、版材等直接用于印刷生产的材料，按照实际采购成本核算，采用加权平均法计算发出材料成本。人工成本：包括印刷工人工资、管理人员工资、生产部门办公费等，按照实际发生额计入生产成本。制造费用：包括印刷设备折旧、水电费、车间办公费等，按照合理的分配方法分摊计入生产成本。2.成本核算应按照订单或批次进行，确保成本核算的准确性和合理性。对于共同承担的成本费用，应按照一定的标准进行分摊。3.财务部门应定期与生产部门核对成本数据，分析成本变动原因，提出成本控制建议。（四）费用核算1.管理费用：包括公司行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、管理人员工资等，按照实际发生额计入当期损益。2.销售费用：包括销售部门发生的广告费、业务宣传费、销售人员工资、差旅费等，按照实际发生额计入当期损益。3.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益、银行手续费等，按照实际发生额计入当期损益。4.费用核算应严格按照公司费用报销制度执行，确保费用支出合理、合规。财务部门应定期对费用进行分析，控制费用增长，提高费用使用效益。（五）财务报表编制1.公司应按照国家会计准则和财务制度要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司印刷业务的财务状况和经营成果，由财务经理审核后报公司管理层和相关部门。3.财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持，发现问题及时采取措施加以解决。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，根据印刷业务发展规划和经营目标，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。3.各部门应根据业务需求，按时向财务部门报送资金预算申请，财务部门汇总审核后报公司管理层审批。4.资金预算一经批准，应严格执行，如有特殊情况需要调整，应按照规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.公司根据印刷业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.财务部门应负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持良好沟通，办理相关手续，确保资金及时足额到位。4.对于筹集的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）资金使用管理1.公司应建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，确保资金使用合理、合规。2.资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出等，不同类型的支出应按照相应的审批程序办理。3.日常费用支出应按照公司费用报销制度执行，由部门负责人审核，财务经理审批。采购支出应根据采购合同和审批单办理付款手续，投资支出应经过公司管理层决策和审批。4.出纳人员应严格按照审批后的付款凭证办理资金支付，确保资金支付安全、准确。（四）现金及银行存款管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确。3.对于银行票据、支票等重要空白凭证，应设专人保管，严格按照规定使用和核销，防止丢失和滥用。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括印刷设备、办公设备、运输工具等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、原值、折旧等信息。4.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应定期计提折旧，并进行账务处理。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序办理审批手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.公司存货包括原材料、在产品、产成品等，存货应按照实际成本计价。2.财务部门应建立存货明细账，记录存货的收发存情况。存货的采购、验收、入库、领用、盘点等环节应严格按照公司相关制度执行。3.公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果如与账面记录不符，应及时查明原因，进行账务处理。4.对于积压、变质、过期等存货，应及时清理，按照规定程序进行处置，处置损失应计入当期损益。六、成本费用控制（一）成本控制目标1.公司应根据印刷业务特点和市场情况，制定合理的成本控制目标，确保在保证产品质量的前提下，降低成本，提高经济效益。2.成本控制目标应分解到各部门、各环节，明确责任人和控制措施，确保成本控制目标的实现。（二）成本费用控制措施1.原材料成本控制建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保原材料质量和价格合理。优化采购流程，降低采购成本，合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。加强原材料消耗定额管理，严格控制原材料领用数量，提高原材料利用率。2.人工成本控制合理配置人力资源，优化人员结构，提高劳动效率。制定合理的薪酬制度，激励员工提高工作绩效，控制人工成本增长。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的成本增加。3.制造费用控制加强印刷设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用和能耗。合理控制车间办公费、水电费等制造费用支出，制定费用定额标准，严格控制费用报销。4.管理费用和销售费用控制严格执行公司费用报销制度，控制各项费用支出，杜绝不合理开支。加强费用预算管理，定期对费用进行分析和考核，确保费用控制在预算范围内。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。2.财务部门应按照税务机关要求，按时编制和报送纳税申报表，缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税收优惠政策利用1.公司应关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠，降低税负。2.财务部门应及时了解税收政策变化，合理调整公司经营活动和财务安排，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务工作效率。3.加强财务内部控制，规范财务行为，保障公司资产安全。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务各岗位职责，实行不相容岗位分离，如会计与出纳岗位分离，防止财务舞弊。2.授权审批制度：建立资金、费用、采购等审批流程和权限，确保各项财务活动经过授权审批。3.财务核算制度：规范会计核算流程和方法，确保财务信息准确、及时。4.财产清查制度：定期对固定资产、存货等财产进行清查，保证账实相符。5.内部审计制度：设立内部审计机构或岗位，定期对公司财务活动进行审计监督，发现问题及时整改。（三）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合规定要求。2.财务部门应定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估，发现问题及时调整和完善内部控制制度。3.内部审计部门应加强对财务内部控制的审计监督，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理。九、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.财务部门应定期编制财务分析报告，对公司印刷业务的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析。2.财务指标分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，通过计算各项财务指标，评估公司财务状况和经营绩效。3.财务趋势分析：对比不同时期财务数据，分析公司财务发展趋势，为公司决策提供参考。4.财务结构分析：分析公司资产结构、负债结构、利润结构等，优化公司财务结构。（二）财务决策支持1.财务部门应根据财务分析结果，为公司管理层提供财务决策支持，包括投资决策、融资决策、利润分配决策等。2.在投资决策方面，提供投资项目的财务可行性分析报告，评估投资项目的收益和风险。3.在融资决策方面，分析不同融资方式的成本和风险，为公司选择合适的融资方案提供建议。4.在利润分配决策方面，根据公司发展战略和财务状况，提出合理的利润分配方案，兼顾股东利益和公司发展需要。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保档案资料完整、有序。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印归档，财务报表应按年度装订成册。其他财务资料应根据其性质和保管期限进行分类归档。（三）档