正大集团财务制度

PAGE正大集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范正大集团及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保集团财务工作的有序开展，保障集团资产安全，提高经济效益，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于正大集团总部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括会计核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务报告等，形成全面的财务管理制度体系。4.权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.成本效益原则：在财务管理过程中，注重成本控制，追求经济效益最大化，确保各项财务决策和措施在经济上合理可行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.集团总部：设立独立的财务管理中心，负责集团整体财务战略规划、资金管理、财务监督、财务分析等工作。财务管理中心下设财务总监办公室、会计核算部、资金管理部、预算管理部、财务分析部等职能部门。2.下属公司：根据公司规模和业务需求，设置相应的财务部门，配备必要的财务人员，负责本公司的财务管理工作，并接受集团财务管理中心的指导和监督。（二）财务人员职责与权限1.财务总监全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策，参与集团重大决策。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。对集团财务状况和经营成果进行监督和分析，为管理层提供决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护集团良好的财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务凭证的制作、审核、装订和保管，建立健全会计档案管理制度。协助进行财务预算编制、成本核算和财务分析等工作。3.资金管理人员负责集团资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。监控资金流动情况，防范资金风险，确保资金安全。办理资金收付业务，包括银行存款、现金管理、资金结算等。4.预算管理人员组织编制集团年度预算，分解预算指标，下达各部门执行。监控预算执行情况，定期进行预算分析和差异调整，确保预算目标的实现。参与预算考核工作，并提出改进建议。5.财务分析人员收集、整理和分析财务数据及相关业务信息，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。开展财务指标分析、行业对标分析等，评估集团财务绩效和经营状况。对重大投资项目、经营决策等进行财务可行性分析和风险评估。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公保守秘密，不得泄露集团财务信息和商业机密。2.培训与发展：集团定期组织财务人员参加各类培训和学习活动，包括会计准则培训、财务管理培训、业务知识培训等，不断提升财务人员的专业素质和业务能力。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：集团统一采用国家规定的企业会计准则和相关会计制度，结合集团实际情况制定具体的会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计估计：对于资产减值、折旧摊销、收入确认等需要进行估计的项目，应根据谨慎性原则和实际情况合理确定估计方法和参数，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.会计科目设置：按照企业会计准则的要求，结合集团业务特点和管理需求，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保全面反映集团财务状况和经营成果。2.会计科目使用：各公司应严格按照规定的会计科目进行账务处理，不得擅自变更会计科目的名称、核算内容和使用方法。对于特殊业务或事项，应按照相关会计准则和集团财务制度的规定进行正确的会计核算。（三）财务报表编制与报送1.财务报表种类：集团编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。2.编制要求：财务报表应按照会计准则和集团财务制度的规定，真实、准确、完整、及时地编制。报表数据应来源于日常会计核算资料，编制过程中应遵循一致性、连续性和重要性原则。3.报送时间：各公司应在规定的时间内完成财务报表的编制，并报送集团财务管理中心。月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内报送，年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内报送。（四）会计档案管理1.档案范围：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、银行对账单、财务电子数据等。2.保管期限：会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.保管与查阅：会计档案应妥善保管，存放有序，方便查阅。未经批准，任何人不得擅自查阅、复制、销毁会计档案。因工作需要查阅会计档案的，应按照规定办理查阅手续，并在指定地点查阅。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：各公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等内容。2.预算审批：年度资金预算经各公司管理层审核后，报集团财务管理中心审批。集团财务管理中心应结合集团整体战略和资金状况，对各公司资金预算进行综合平衡和调整，确保集团资金的合理安排。3.预算执行与监控：各公司应严格按照批准的资金预算执行，确保资金收支的平衡。集团财务管理中心应定期监控各公司资金预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（二）资金筹集管理1.筹集方式：集团根据发展需要，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险和融资规模等因素，确保融资方案的合理性和可行性。2.融资审批：所有融资项目均需按照集团规定的审批程序进行审批。融资申请应包括融资目的、融资方式、融资金额、资金用途、还款计划等内容。集团财务管理中心应组织相关部门对融资项目进行评估和审核，报集团管理层批准后实施。3.融资风险管理：集团应建立健全融资风险管理制度，加强对融资风险的识别、评估和控制。在融资过程中，应密切关注市场动态和金融政策变化，合理安排融资结构，降低融资成本，防范融资风险。（三）资金使用管理1.资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，所有资金支出均需经过授权审批。资金支付申请应包括支付事项、支付金额、支付对象等内容，并附相关证明材料。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保资金支付的合规性和合理性。2.资金使用范围：资金应主要用于集团生产经营活动、投资项目、日常费用支出等方面。严禁将资金用于非法活动或未经批准的用途。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，防范现金被盗、挪用等风险。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金收付的准确性和安全性。（四）资金结算管理1.结算方式：集团采用多种资金结算方式，包括支票、汇票、本票、电汇、网银支付等。根据业务特点和风险控制要求，合理选择结算方式，确保资金结算的安全、快捷和准确。2.结算流程：明确资金结算流程，规范结算凭证的填制、审核和传递。加强与银行等金融机构的沟通协调，及时处理资金结算业务，确保资金及时到账和支付。3.结算风险管理：建立结算风险管理制度，加强对结算风险包括票据风险、信用风险、操作风险等的识别、评估和控制。定期对结算业务进行检查和审计，及时发现和解决结算过程中出现的问题。五、预算管理（一）预算编制1.编制原则：预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑集团战略目标、市场环境、历史数据以及各部门的业务计划和实际情况。2.编制方法：根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。对于固定成本项目，可采用固定预算方法；对于变动成本项目，可采用弹性预算方法；对于长期项目，可采用滚动预算方法。3.编制流程：每年[具体时间]，集团财务管理中心下达年度预算编制通知，各部门根据通知要求编制本部门预算草案，并报送集团财务管理中心。集团财务管理中心对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成集团年度预算草案，报集团管理层审批。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：集团年度预算经批准后，应及时分解到各部门和各下属公司，并明确各部门和各下属公司的预算执行责任人和考核指标。2.执行监控：各部门和各下属公司应严格按照下达的预算执行，定期将预算执行情况反馈给集团财务管理中心。集团财务管理中心应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。集团财务管理中心应组织相关部门对预算调整申请进行审核，报集团管理层批准后实施。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率利润完成率等指标。2.考核方式：预算考核采用定期考核和不定期考核相结合的方式。定期考核在年度终了后进行，根据各部门和各下属公司的预算执行情况和考核指标完成情况进行评分和排名。不定期考核根据预算执行过程中的实际情况进行，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.考核结果应用：预算考核结果与各部门和各下属公司的绩效挂钩，作为绩效奖金发放、职务晋升、评先评优等的重要依据。对预算执行情况好的部门和下属公司给予奖励，对预算执行情况差的部门和下属公司进行处罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则和配比原则，对集团发生的成本费用进行准确核算。成本费用应与收入相匹配，不得提前或延后确认成本费用。2.核算方法：根据不同的成本费用项目，采用相应的核算方法。对于生产成本，可采用品种法、分批法、分步法等方法进行核算；对于期间费用，应按照费用性质进行分类核算。3.成本费用归集与分配：明确成本费用的归集对象和分配标准，将成本费用准确归集到相应的产品、项目或部门。对于共同成本费用，应按照合理的方法进行分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.控制目标：建立成本费用控制目标体系，明确各部门和各下属公司的成本费用控制指标，并将控制目标分解到具体的产品、项目或业务环节。2.控制措施：加强成本费用的日常管理，采取有效的控制措施，包括成本费用预算控制、成本费用定额控制、成本费用分析控制等。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支，降低成本费用水平。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，优化成本费用结构，提高经济效益。（三）成本费用审批1.审批流程：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出均需经过授权审批，审批流程应包括申请、审核、审批等环节。2.审批标准：制定成本费用审批标准，明确各项成本费用支出的审批依据和审批条件。对于重大成本费用支出，应组织相关部门进行论证和评估，确保支出的合理性和必要性。3.审批责任：明确各级审批人员的审批责任，对于审批通过的成本费用支出，如出现问题，审批人员应承担相应的责任。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等内容。财务报表应按照会计准则和集团财务制度的规定编制，真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。财务报表附注应详细披露财务报表编制基础会计政策和会计估计变更、重大事项说明等内容。财务情况说明书应分析集团财务状况和经营成果，说明影响财务指标变动的原因，提出改进措施和建议。2.报告编制与审核：各公司应按照规定的时间和要求编制财务报告，并报送集团财务管理中心。集团财务管理中心对各公司财务报告进行审核，确保财务报告的质量和合规性。审核内容包括财务报表数据的准确性、财务报表附注的完整性、财务情况说明书的合理性等。3.报告报送与披露：经审核后的财务报告应及时报送集团管理层，并按照相关法律法规和监管要求进行对外披露。财务报告的报送和披露应严格遵守保密规定，确保财务信息的安全。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。通过对财务数据的分析，评估集团财务绩效和经营状况，发现存在的问题和风险，为管理层提供决策支持。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过与同行业数据、历史数据以及预算数据的比较，分析集团财务指标的变动情况和发展趋势。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向管理层汇报集团财务状况和经营成果，提出分析结论和建议。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。八、内部控制与审计监督（一）内部控制1.内部控制制度：建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产、人力资源等各个业务环节。内部控制制度应包括内部控制目标、内部控制原则、内部控制措施、内部控制流程等内容，确保集团各项业务活动的规范运行。2.风