经合社财务制度

PAGE经合社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范经合社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经合社的健康稳定发展，维护成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本经合社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映经合社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖经合社财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益与社会效益的最大化。5.民主性原则：充分尊重成员的意愿，财务决策广泛征求成员意见，保障成员的知情权、参与权和监督权。二、财务机构与人员（一）财务机构设置经合社设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作的组织与实施。财务管理部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责经合社的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评估，提出调整建议。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确和完整，为经合社决策提供可靠的财务依据。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效益，防范资金风险。加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，对重大财务事项进行审核和决策。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，维护经合社的良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规合理。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的安全完整。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和监督工作，及时反馈预算执行情况。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作，如编制银行余额调节表等。三、预算管理（一）预算编制1.经合社应根据自身发展战略、经营目标和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门和成员的意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。（二）预算执行1.经合社应将年度预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，控制费用支出，确保预算目标的实现。3.财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，应及时进行分析和调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.需要调整预算的部门应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额等，报经财务管理部门审核后，提交经合社管理层审批。3.经合社管理层应根据实际情况进行综合评估，对符合规定的预算调整申请进行批准，并下达调整后的预算指标。（四）预算考核1.经合社应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等，考核结果应与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围经合社的收入主要包括经营收入、投资收益、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.经营收入应在商品或服务已经提供，且收到货款或取得收款权利时确认收入。2.投资收益应在被投资单位实现利润或分配利润时确认收入。3.政府补助收入应在收到政府补助款项时确认收入。4.捐赠收入应在收到捐赠资产时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对经营收入的管理，建立健全销售合同管理制度，规范销售行为，及时催收货款，防范经营风险。3.对投资收益应加强跟踪管理，及时掌握被投资单位的经营状况和财务状况，确保投资收益的及时足额收取。4.严格按照规定使用政府补助收入和捐赠收入，确保资金专款专用，不得挪作他用。五、成本费用管理（一）成本费用分类经合社的成本费用主要包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分摊到各个产品或服务项目中。3.严格遵守国家统一的会计制度和相关财经法规，确保成本费用核算的合规性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低单位产品成本。3.严格控制管理费用、销售费用和财务费用等期间费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等应收款项的管理。定期对应收款项进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置经合社应根据实际需要，按照规定的程序进行固定资产购置。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应严格按照政府采购制度和相关规定进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置对闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得经合社取得的无形资产，应按照实际成本进行计量。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中符合资本化条件的支出。取得无形资产时，应取得合法有效的凭证，确保无形资产的真实性和合法性。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类经合社的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，确保负债数据的准确记录。2.加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，确保借款资金的合理使用，按时偿还借款本息，维护经合社的信用。3.规范应付账款的管理，及时与供应商核对账目，按照合同约定支付货款，维护良好的商业信用。4.严格按照国家法律法规和相关规定计提和缴纳应付职工薪酬、应交税费等，确保职工权益和国家税收的及时足额缴纳。八、利润分配管理（一）利润分配原则经合社的利润分配应遵循“先税后分、公平合理、兼顾各方利益”的原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向成员分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务管理部门应根据经合社的财务状况和经营成果，提出利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案应提交经合社成员大会审议通过。成员大会应充分听取成员的意见，对利润分配方案进行表决。3.经合社应按照成员大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，并及时将利润分配情况向成员公开。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.经合社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映经合社的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖经合社公章。3.经合社应及时向成员公开财务报告，保障成员的知情权和监督权。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对经合社的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在的问题及建议等内容。2.通过财务分析，揭示经合社财务活动中的规律和问题，为经合社决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对不同时期的财务数据进行对比和分析。3.经合社管理层应重视财务分析报告，认真研究分析结果，及时采取措施解决存在的问题，促进经合社健康发展。十、财务监督（一）内部监督1.经合社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等。2.财务管理部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中的违规行为。3.经合社应设立内部审