科研单位财务制度

PAGE科研单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科研单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科研工作的顺利开展，促进科研事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本科研单位及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映科研单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖科研单位财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现科研目标与经济效益的有机统一。6.制衡性原则：建立健全内部财务管理制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务管理体制（一）财务机构设置科研单位应设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责科研单位的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与科研单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。负责财务人员的队伍建设，组织财务人员培训和考核。加强与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护科研单位的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务报表和财务分析报告。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保财务收支合法、合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算编制科学合理。结合科研单位的发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。充分考虑科研项目的特点和实际需求，合理确定预算额度。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。收入预算应根据科研项目合同、财政拨款等情况进行预测编制。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行细化编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合科研单位的总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为科研单位年度财务收支的依据。（二）预算执行1.严格执行预算：科研单位各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢的项目，应督促相关部门加快执行进度。3.加强预算执行考核：建立健全预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、科研项目重大变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报单位领导班子审议批准。经批准后的预算调整方案，作为预算执行的依据。（四）决算管理1.决算编制：年度终了，财务部门应按照国家有关规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映科研单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核：上级主管部门对科研单位报送的决算报告进行审核，对审核中发现的问题，科研单位应及时进行整改。3.决算分析：财务部门应加强决算分析工作，通过对决算数据进行深入分析，总结经验教训，为改进财务管理工作提供参考依据。四、收入管理（一）科研收入管理1.科研项目经费管理科研项目经费应按照项目合同约定进行管理，专款专用。建立科研项目经费管理制度，明确经费开支范围、标准和审批程序。加强科研项目经费预算执行情况的监督检查，确保经费使用合规、合理。2.科研成果转化收入管理科研单位应积极推动科研成果转化，对科研成果转化收入按照国家有关规定进行管理。科研成果转化收入应纳入单位财务统一核算，按照规定的比例进行分配和使用。（二）财政补助收入管理1.财政拨款管理：严格按照财政部门批复的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。2.财政专项资金管理：对财政专项资金应按照专款专用的原则进行管理，建立健全专项资金管理制度，加强专项资金使用情况的监督检查。（三）其他收入管理1.捐赠收入管理：对接受的捐赠收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用。捐赠收入应纳入单位财务统一核算，专款专用。2.利息收入管理：对银行存款利息等收入，应按照规定进行核算和管理，纳入单位财务收入统一核算。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.科研项目支出：按照科研项目合同约定的开支范围和标准进行支出，包括科研设备购置、实验材料采购、测试化验加工费、数据采集费、论文发表费、知识产权事务费等。（二）支出审批与控制1.审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及多个部门的支出，应经单位领导班子集体研究决定。财务部门对支出凭证进行审核，审核无误后方可办理支付手续。2.支出控制措施建立健全支出控制制度，严格控制各项支出标准，杜绝不合理支出。加强对支出的事前、事中、事后监督，对发现的问题及时进行整改。（三）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定。发票应加盖发票专用章，内容完整、清晰。2.报销审批要求：报销人应按照规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。审批人应认真审核报销内容，签署审批意见。3.报销时间要求：原则上应在费用发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收账款，减少坏账损失。预付款项应按照合同约定进行支付，并及时跟踪预付款项的使用情况和结算情况。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照单位预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算与折旧按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。固定资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位财务统一核算。（三）无形资产1.无形资产核算：对科研单位拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行核算，准确记录无形资产的原值、摊销等信息。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位财务统一核算。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属于某一科研项目或产品的成本费用，如科研设备购置、实验材料采购等，应直接计入该项目或产品的成本。2.间接成本分配：对于不能直接归属于某一科研项目或产品的成本费用，如管理费用、水电费等，应按照一定的方法进行分配计入相关项目或产品的成本。分配方法可采用按科研项目直接费用比例分配、按科研人员工时比例分配等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.优化成本费用结构：合理安排各项成本费用支出，降低不必要的成本费用，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。2.财务报表附注：对财务报表中需要说明的事项，如重要会计政策和会计估计变更、重大事项等，应编制财务报表附注进行详细说明。3.财务报告报送：财务报告应按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等方面。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，揭示财务活动的规律和存在的问题。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议合理。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.财务自查：财务部门应定期进行财务自查，对发现的问题及时进行整改，确保财务管理规