供热公司财务制度

PAGE供热公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供热公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进供热事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于供热公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、收入与利润管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保公司正常运营的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督预算的执行情况。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用核算与控制，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的措施和建议。5.负责公司资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。6.负责公司收入与利润的核算与管理，及时足额收缴各项收入，合理分配利润。7.负责财务报表的编制、分析和报送，为公司管理层提供财务决策支持。8.负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税，维护公司合法权益。9.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算、决算，并监督执行情况。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织成本费用核算与控制，分析成本费用变动原因，提出改进措施。负责财务报表的审核与分析，为公司管理层提供财务决策依据。协调与各部门的关系，参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本费用、资产、负债等的核算与管理，确保财务数据的准确无误。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理与保管，按照规定期限归档保存。协助财务经理编制财务预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额，做到账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。协助会计做好其他财务工作，如报销审核、工资发放等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制应涵盖公司所有财务收支活动，做到全面、完整。（二）预算编制内容1.收入预算：包括供热销售收入、其他业务收入等，根据市场需求、供热价格政策等因素进行预测编制。2.成本费用预算原材料采购预算：根据供热生产计划和原材料消耗定额，结合市场价格走势，编制原材料采购预算。人工成本预算：根据公司人员编制、工资政策等，预测人工成本支出。设备维修与折旧预算：根据设备维护计划和固定资产折旧政策，编制设备维修与折旧预算。其他费用预算：包括水电费、办公费、差旅费等各项费用预算，根据实际情况进行合理估算。3.资金预算：根据收入预算、成本费用预算以及公司资金需求情况，编制资金预算，合理安排资金的筹集与使用。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。各部门调整后再次报送财务部门，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后，正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报公司管理层审议批准。（六）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本和筹资风险。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出必须经过公司管理层集体决策。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款事项真实、合法、合规。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算记录，及时登记资金收付情况，定期与银行进行对账，保证资金结算准确无误。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对资金使用情况进行内部审计，检查资金使用的合规性和效益性，发现问题及时整改。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，合理运用金融工具，降低资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个成本核算对象，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用核算应采用统一的会计政策和会计估计方法，保持会计信息的一致性和可比性。（二）成本费用项目分类1.原材料成本：指供热生产过程中消耗的煤炭、水、电等原材料费用。2.人工成本：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。3.设备维修与折旧费用：用于设备维修保养的费用以及按照规定计提的固定资产折旧费用。4.其他成本费用：如水电费、办公费、差旅费、业务招待费、运输费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制原材料库存，减少库存积压和浪费。3.优化生产流程，提高生产效率，降低能源消耗和生产成本。加强设备管理，定期进行设备维护保养，提高设备利用率，减少设备故障停机时间。4.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强费用审核，杜绝不合理的费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，对比成本费用预算与实际发生情况，分析成本费用变动原因，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，且价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与固定资产台账进行核对，发现账实不符的，应及时查明原因，进行账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类：存货包括原材料、燃料、备品备件、低值易耗品等。2.存货采购：存货采购应根据生产经营需要和库存情况，合理确定采购数量和采购时间，降低采购成本。3.存货核算：按照实际成本法对存货进行核算，准确记录存货的收发存情况。4.存货清查：定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。5.存货控制：合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。建立存货预警机制，对存货库存异常情况及时发出预警信号。七、收入与利润管理（一）收入管理1.供热销售收入：按照供热合同约定的价格和计量方式，及时足额收取供热销售收入。加强供热销售合同管理，确保合同的履行和收入的确认。2.其他业务收入：对公司开展的其他业务活动所取得的收入，如供热设备租赁收入、技术服务收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计制度和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配：公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.公司财务部门应定期编制财务报告，并报送公司管理层、董事会以及相关政府部门。（二）财务分析1.财务分析是以财务报告和其他相关资料为依据，采用专门的分析方法，对公司财务状况和经营成果进行评价和剖析，为公司决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和改进建议，为公司管理层决策提供参考。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部