医药代理财务制度

PAGE医药代理财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医药代理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于本医药代理公司及其所属各部门、分支机构、全资子公司等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务信息，满足公司管理决策的需要。准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排公司的收入和支出，确保收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理（财务负责人）、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的需要。3.财务人员职责财务经理（财务负责人）职责全面负责公司的财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划，并组织实施。负责公司财务预算、成本控制、财务分析等工作，为公司决策提供准确、及时的财务信息和决策支持。负责组织公司的会计核算工作，确保财务报表的真实、准确、完整，并按时报送相关部门。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理公司的税务申报、缴纳及银行信贷等工作。负责对公司财务人员的管理和考核，组织财务人员的培训和学习，提高财务团队的整体素质。参与公司重大经济决策，对公司投资、融资、利润分配等方案进行审核，并提出意见和建议。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务经理报告。负责公司各项费用的核算和管理，定期进行成本分析，提出成本控制措施和建议。负责公司债权债务的核算和管理，及时清理往来款项，确保公司资金的正常周转。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。负责编制财务报表附注和财务情况说明书，对公司财务状况和经营成果进行详细分析和说明。协助财务经理做好财务预算、财务分析等工作，提供相关数据和资料。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责办理现金收付业务，审核现金收付凭证，做到日清月结，账款相符。负责办理银行存款收付业务，及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。负责编制现金流量表，及时反映公司现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算与报告1.会计核算基础公司采用权责发生制为基础进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度的规定进行会计处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经财务经理或其授权人员审核签字后，方可据以登记账簿。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。财务人员应按照国家统一的会计制度的规定和公司财务管理制度的要求，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。公司应定期进行账账核对、账证核对、账实核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.财务报告公司应按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应经财务经理审核签字后，报公司管理层和相关部门。年度财务报告应经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示公司存在的问题和风险，并提出改进措施和建议。四、资金管理1.资金筹集公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司资金的正常周转。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司进行股权融资时，应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为的合法性和合规性。公司进行债权融资时，应根据公司的财务状况、经营情况和资金需求，选择合适的融资渠道和融资方式，合理确定融资规模和融资成本。融资合同应明确双方的权利和义务，确保公司的合法权益。2.资金使用公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循合理、合规、效益的原则，确保资金用于公司的正常经营和发展。公司的资金支出应按照预算执行，严格控制费用支出，杜绝不合理的开支。重大资金支出应经公司管理层审批，并报董事会备案。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和有效。3.资金结算公司应按照国家统一的会计制度和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审批，并报公司管理层备案。4.资金安全公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管和监控，确保资金安全。资金保管应实行专人负责，严格执行现金、银行存款的收付和保管制度。公司应加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，明确保管责任，严格使用审批程序，防止出现财务风险。公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施进行处理。如发生资金被盗、挪用等重大事件，应立即报告公司管理层，并及时采取措施挽回损失。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应与收入相配比，准确反映公司的经营成果。公司应加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平，提高公司的经济效益。2.成本费用分类公司的成本费用主要包括采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。采购成本是指公司为采购商品或服务而发生的各项支出，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。销售费用是指公司为销售商品或服务而发生的各项支出，包括广告费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项支出，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项支出，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格，同时加强对采购过程的监督和管理，确保采购质量。销售部门应加强对销售费用的控制，优化销售渠道，降低销售成本，提高销售效率。同时加强对销售人员的管理和考核，确保销售费用的合理使用。管理部门应加强对管理费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的开支。同时加强对办公设备、办公用品等的管理，提高资产使用效率，降低管理成本。财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。定期对成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。六、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。公司应妥善保管税务登记证、发票领购簿、发票等税务资料，按照规定的期限和要求进行归档和保管。2.税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。公司应加强对税款缴纳情况的监督和管理，定期核对税款缴纳金额和纳税申报情况，发现问题及时进行处理。如公司发生税务争议或税务纠纷，应及时与税务机关沟通协调，按照法律法规的规定妥善解决。3.税收筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税收筹划，降低公司税负。税收筹划应遵循合法性、合理性、前瞻性等原则，确保筹划方案的可行性和有效性。财务人员应加强对税收政策的研究和分析，结合公司实际情况，制定合理的税收筹划方案。税收筹划方案应经公司管理层审批，并报税务机关备案。公司应定期对税收筹划方案的实施效果进行评估和分析，及时调整筹划方案，确保公司税负的合理降低。七、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。内部财务监督应包括财务部门内部监督、公司内部审计监督等。财务部门应加强对自身财务核算和财务管理工作的监督，定期进行财务自查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，并提出改进建议和意见。2.外部审计公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。3.财务风险管理公司应建立健全财务风险管理制度，加强对财务风险的识别、